Распоряжение администрации Тисульского муниципального района от 07.04.2014 N 266-р "Об оценке эффективности предоставления налоговых льгот"
АДМИНИСТРАЦИЯ ТИСУЛЬСКОГО МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА
РАСПОРЯЖЕНИЕ
от 7 апреля 2014 г. № 266-р
ОБ ОЦЕНКЕ ЭФФЕКТИВНОСТИ ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ
В соответствии с постановлением администрации Тисульского района от 10.10.2011 № 109-п "Об утверждении порядка и методики оценки эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот в Тисульском районе":
1. Утвердить оценку общественной и бюджетной эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот по земельному налогу по 3-м городским и 10-ти сельским поселениям, согласно 13 приложениям.
2. Не отменять действующие льготы по земельному налогу.
3. Контроль за исполнением распоряжения возложить на начальника отдела экономики и потребительского рынка Квирам О.А.
4. Распоряжение вступает в силу с момента подписания.
Глава Тисульского
муниципального района
В.Г.ХИСАМОВА
Приложение № 1
к распоряжению главы
Тисульского муниципального района
от 7 апреля 2014 г. № 266-р
"Об оценки эффективности
предоставления налоговых льгот"
ОЦЕНКА
ЭФФЕКТИВНОСТИ ПРЕДОСТАВЛЕННЫХ НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ
ПО БОЛЬШЕБАРАНДАТСКОМУ СЕЛЬСКОМУ ПОСЕЛЕНИЮ
ПО ЗЕМЕЛЬНОМУ НАЛОГУ ЗА 2013 ГОД
Приложение 1
к Порядку оценки эффективности
предоставленных (планируемых
к предоставлению) налоговых
льгот в Большебарандатском
сельском поселении
Реестр
предоставленных налоговых льгот
в Большебарандатском сельском поселении за 2013 год
№ п/п
Нормативный правовой акт, устанавливающий льготу
Категория налогоплательщиков
Вид налога
Содержание льготы
Условия использования
1
Решение Большебарандатского Совета народных депутатов от 19.11.2010 № 3
Дети-сироты и дети, оставшиеся без попечения родителей
Земельный налог
Освобождение на 100%
Улучшение положения социально незащищенных категорий граждан
2
Решение Большебарандатского Совета народных депутатов от 17.07.2011 № 1
Участники и инвалиды Великой Отечественной войны
Земельный налог
Освобождение на 100%
Улучшение положения социально незащищенных категорий граждан
Оценка
бюджетной эффективности предоставленной (планируемой
к предоставлению) налоговой льготы по Большебарандатскому
сельскому поселению по земельному налогу за 2013 год
Для оценки используется показатель бюджетной эффективности налоговой льготы, представляющий собой сумму чистых приведенных поступлений в бюджет Большебарандатского сельского поселения от налогоплательщиков (категории налогоплательщиков), которым предоставлена (планируется к предоставлению) налоговая льгота.
Показатель бюджетной эффективности рассчитывается по следующей формуле:
где - показатель бюджетной эффективности;
- поступления в бюджет Большебарандатского сельского поселения от налогоплательщика (категории налогоплательщиков) за i-й год;
- сумма налоговой льготы, предоставленной налогоплательщику в i-м году;
S - ставка рефинансирования Банка России на момент проведения расчетов;
n - период действия льготы. В случае бессрочного действия льготы n = 6.
Налоговые льготы имеют положительную бюджетную эффективность, так как показатель бюджетной эффективности , то есть 60,324 больше 0.
СПРАВОЧНО: Расчет бюджетной эффективности за 2013 год по детям-сиротам и детям, оставшихся без попечения родителей, а также по участникам и инвалидам Великой Отечественной войны
(тыс. руб.)
№ п/п
Показатели
2013 год
Земельный налог
1.
Недоимка по налогу по состоянию на 01.01.2013
0,57
2.
Начислено налога за 2013 год
530,59
3.
Поступило налога в 2013 году
559
4.
Недоимка по налогу по состоянию на 01.01.2014
0,15
5.
Ожидаемая сумма потерь бюджета Большебарандатского сельского поселения по причине предоставления налоговых льгот, всего:
1,00
Содержание налоговой льготы:
в том числе:
5.1.
Дети-сироты и дети, оставшиеся без попечения родителей, тыс. руб.
0,00
Освобождение на 100%
5.2.
Участники и инвалиды Великой Отечественной войны
1,00
Освобождение на 100%
Приложение 1
к Методике оценки эффективности
предоставленных (планируемых
к предоставлению) налоговых льгот
в Большебарандатском сельском
поселении
РАСЧЕТ
ОБЩЕСТВЕННОЙ ЭФФЕКТИВНОСТИ ПРЕДОСТАВЛЕННЫХ
(ПЛАНИРУЕМЫХ К ПРЕДОСТАВЛЕНИЮ) НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ
В БОЛЬШЕБАРАНДАТСКОМ СЕЛЬСКОМ ПОСЕЛЕНИИ
Наименование (категория) налогоплательщика: Дети-сироты и дети, оставшиеся без попечения родителей.
Орган местного самоуправления: администрация Большебарандатского сельского поселения.
Критерии и уровни оценки
Вк <*>, в баллах
Ок <*>, в баллах
О <*>, в баллах
1
2
3
4
1. Соответствие предоставленной (планируемой к предоставлению) налоговой льготы сформулированным стратегическим целям деятельности и приоритетам муниципальной политики, стратегическим целям социально-экономического развития Большебарандатского сельского поселения
0,4
х
Налоговая льгота соответствует стратегическим целям деятельности и приоритетам муниципальной политики, стратегическим целям социально-экономического развития Большебарандатского сельского поселения
1
х
2. Широта охвата налоговой льготы
0,4
х
Налоговой льготой пользуются (смогут воспользоваться в случае принятия) менее 100 налогоплательщиков
0
х
3. Влияние налоговой льготы на доходы бюджета Большебарандатского сельского поселения
0,3
х
Выпадающие доходы от предоставления (в случае предоставления) налоговой льготы составляют менее 2% от поступлений (планируемых поступлений) налога в бюджет Большебарандатского сельского поселения
3
х
4. Прозрачность предоставления налоговой льготы
0,1
х
Исполнительному органу местного самоуправления Большебарандатского сельского поселения, осуществляющему оценку эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот известны все отдельные получатели льгот и суммы выпадающих доходов бюджета Большебарандатского сельского поселения по каждому получателю налоговой льготы
2
х
5. Адресность предоставления налоговой льготы
0,1
х
Налоговой льготой не могут воспользоваться налогоплательщики, в отношении которых предоставление льготы является нецелесообразным, с целью минимизации налогообложения
1
х
6. Достижение цели предоставления налоговой льготы
0,1
х
В результате предоставления налоговой льготы не наблюдается (не прогнозируется) достижение конкретных результатов и качественных изменений в социально-экономическом развитии Большебарандатского сельского поселения
0
х
Итого:
х
х
--------------------------------
Вк <*> - показатель веса критерия.
Ок <*> - показатель оценки критерия.
Од <*> - показатель оценки общественной эффективности налоговой льготы
Оценка общественной эффективности:
где О - оценка общественной эффективности налоговой льготы,
- показатель веса i критерия,
- показатель оценки i критерия.
О = (0,4 х 1) + (0,4 х 0) + (0,3 х 3) + (0,1 х 2) + (0,1 х 1) + (0,1 х 0)
О = 0,4 + 0 + 0,9 + 0,2 + 0,1 + 0
О = 1,6
Налоговые льготы детям-сиротам и детям, оставшиеся без попечения родителей имеют положительную общественную эффективность, так как оценка общественной эффективности О больше 1.
Приложение 1
к Методике оценки эффективности
предоставленных (планируемых
к предоставлению) налоговых льгот
в Большебарандатском сельском
поселении
РАСЧЕТ
ОБЩЕСТВЕННОЙ ЭФФЕКТИВНОСТИ ПРЕДОСТАВЛЕННЫХ
(ПЛАНИРУЕМЫХ К ПРЕДОСТАВЛЕНИЮ) НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ
В БОЛЬШЕБАРАНДАТСКОМ СЕЛЬСКОМ ПОСЕЛЕНИИ
Наименование (категория) налогоплательщика: Участники и инвалиды Великой Отечественной войны.
Орган местного самоуправления: администрация Большебарандатского сельского поселения.
Критерии и уровни оценки
Вк <*>, в баллах
Ок <*>, в баллах
О <*>, в баллах
1
2
3
4
1. Соответствие предоставленной (планируемой к предоставлению) налоговой льготы сформулированным стратегическим целям деятельности и приоритетам муниципальной политики, стратегическим целям социально-экономического развития Большебарандатского сельского поселения
0,4
х
Налоговая льгота соответствует стратегическим целям деятельности и приоритетам муниципальной политики, стратегическим целям социально-экономического развития Большебарандатского сельского поселения
1
х
2. Широта охвата налоговой льготы
0,4
х
Налоговой льготой пользуются (смогут воспользоваться в случае принятия) менее 100 налогоплательщиков
0
х
3. Влияние налоговой льготы на доходы бюджета Большебарандатского сельского поселения
0,3
х
Выпадающие доходы от предоставления (в случае предоставления) налоговой льготы составляют менее 2% от поступлений (планируемых поступлений) налога в бюджет Большебарандатского сельского поселения
3
х
4. Прозрачность предоставления налоговой льготы
0,1
х
Исполнительному органу местного самоуправления Большебарандатского сельского поселения, осуществляющему оценку эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот известны все отдельные получатели льгот и суммы выпадающих доходов бюджета Большебарандатского сельского поселения по каждому получателю налоговой льготы
2
х
5. Адресность предоставления налоговой льготы
0,1
х
Налоговой льготой не могут воспользоваться налогоплательщики, в отношении которых предоставление льготы является нецелесообразным, с целью минимизации налогообложения
1
х
6. Достижение цели предоставления налоговой льготы
0,1
х
В результате предоставления налоговой льготы не наблюдается (не прогнозируется) достижение конкретных результатов и качественных изменений в социально-экономическом развитии Большебарандатского сельского поселения
0
х
Итого:
х
х
--------------------------------
Вк <*> - показатель веса критерия.
Ок <*> - показатель оценки критерия.
Од <*> - показатель оценки общественной эффективности налоговой льготы.
Оценка общественной эффективности:
где О - оценка общественной эффективности налоговой льготы,
- показатель веса i критерия,
- показатель оценки i критерия.
О = (0,4 х 1) + (0,4 х 0) + (0,3 х 3) + (0,1 х 2) + (0,1 х 1) + (0,1 х 0)
О = 0,4 +0 + 0,9 + 0,2 + 0,1 + 0
О = 1,6
Налоговые льготы участникам и инвалидам Великой Отечественной войны имеют положительную общественную эффективность, так как оценка общественной эффективности О больше 1.
ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА
К ОЦЕНКЕ ЭФФЕКТИВНОСТИ ПРЕДОСТАВЛЕННЫХ НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ
ПО БОЛЬШЕБАРАНДАТСКОМУ СЕЛЬСКОМУ ПОСЕЛЕНИЮ
ПО ЗЕМЕЛЬНОМУ НАЛОГУ ЗА 2013 ГОД
Администрацией Большебарандатского сельского поселения проведена оценка эффективности предоставленных налоговых льгот по земельному налогу за 2013 год.
Налоговые льготы в 2013 году предоставлены в виде освобождения на 100% детей-сирот и детей, оставшиеся без попечения родителей и в размере 100% участников и инвалидов Великой Отечественной войны.
В связи с тем, что таких категорий налогоплательщиков, как дети-сироты и дети, оставшиеся без попечения родителей нет на территории поселения, то и потери в местный бюджет отсутствуют. Следовательно, целесообразно отменить действующие льготы по земельному налогу.
В результате предоставления налоговой льготы такой категории налогоплательщиков, как участники и инвалиды Великой Отечественной войны, не наблюдается достижение конкретных результатов и качественных изменений в социально-экономическом развитии Большебарандатского сельского поселения, но произошло улучшение положения социально незащищенных категорий граждан.
Следовательно, целесообразно не отменить действующие льготы по земельному налогу.
Начальник
отдела доходов и анализа
Финансового управления
по Тисульскому району
Л.Т.КЛЮКИНА
Приложение № 2
к распоряжению главы
Тисульского муниципального района
от 7 апреля 2014 г. № 266-р
"Об оценки эффективности
предоставления налоговых льгот"
ОЦЕНКА
ЭФФЕКТИВНОСТИ ПРЕДОСТАВЛЕННЫХ НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ
ПО БЕЛОГОРСКОМУ ГОРОДСКОМУ ПОСЕЛЕНИЮ
ПО ЗЕМЕЛЬНОМУ НАЛОГУ ЗА 2013 ГОД
Приложение 1
к Порядку оценки эффективности
предоставленных (планируемых
к предоставлению) налоговых
льгот в Белогорском городском
поселении
Реестр
предоставленных налоговых льгот
в Белогорском городском поселении за 2013 год
№ п/п
Нормативный правовой акт, устанавливающий льготу
Категория налогоплательщиков
Вид налога
Содержание льготы
Условия использования
1
Решение Белогорского Совета народных депутатов от 26.11.2010 № 11
Дети-сироты и дети, оставшиеся без попечения родителей
Земельный налог
Освобождение на 100%
Улучшение положения социально незащищенных категорий граждан
2
Решение Белогорского Совета народных депутатов от 21.07.2011 № 20/1
Участники и инвалиды Великой Отечественной войны
Земельный налог
Освобождение на 100%
Улучшение положения социально незащищенных категорий граждан
Оценка
бюджетной эффективности предоставленной
(планируемой к предоставлению) налоговой льготы
по Белогорскому городскому поселению
по земельному налогу за 2013 год
Для оценки используется показатель бюджетной эффективности налоговой льготы, представляющий собой сумму чистых приведенных поступлений в бюджет Белогорского городского поселения от налогоплательщиков (категории налогоплательщиков), которым предоставлена (планируется к предоставлению) налоговая льгота.
Показатель бюджетной эффективности рассчитывается по следующей формуле:
где - показатель бюджетной эффективности;
- поступления в бюджет Белогорского городского поселения от налогоплательщика (категории налогоплательщиков) за i-й год;
- сумма налоговой льготы, предоставленной налогоплательщику в i-м году;
S - ставка рефинансирования Банка России на момент проведения расчетов;
n - период действия льготы. В случае бессрочного действия льготы n = 6.
Налоговые льготы имеют положительную бюджетную эффективность, так как показатель бюджетной эффективности , то есть 430,497 больше 0.
СПРАВОЧНО: Расчет бюджетной эффективности за 2013 год по детям-сиротам и детям, оставшихся без попечения родителей, а также по участникам и инвалидам Великой Отечественной войны
(тыс. руб.)
№ п/п
Показатели
2013 год
Земельный налог
1.
Недоимка по налогу по состоянию на 01.01.2013
8,6
2.
Начислено налога за 2013 год
3980,8
3.
Поступило налога в 2013 году
3982,1
4.
Недоимка по налогу по состоянию на 01.01.2014
7,3
5.
Ожидаемая сумма потерь бюджета Белогорского городского поселения по причине предоставления налоговых льгот, всего:
0,00
Содержание налоговой льготы:
в том числе:
5.1.
Дети-сироты и дети, оставшиеся без попечения родителей, тыс. руб.
0,00
Освобождение на 100%
5.2.
Участники и инвалиды Великой Отечественной войны
0,00
Освобождение на 100%
Приложение 1
к Методике оценки эффективности
предоставленных (планируемых
к предоставлению) налоговых льгот
в Белогорском городском поселении
РАСЧЕТ
ОБЩЕСТВЕННОЙ ЭФФЕКТИВНОСТИ ПРЕДОСТАВЛЕННЫХ
(ПЛАНИРУЕМЫХ К ПРЕДОСТАВЛЕНИЮ) НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ
В БЕЛОГОРСКОМ ГОРОДСКОМ ПОСЕЛЕНИИ
Наименование (категория) налогоплательщика: Дети-сироты и дети, оставшиеся без попечения родителей.
Орган местного самоуправления: администрация Белогорского городского поселения.
Критерии и уровни оценки
Вк <*>, в баллах
Ок <*>, в баллах
О <*>, в баллах
1
2
3
4
1. Соответствие предоставленной (планируемой к предоставлению) налоговой льготы сформулированным стратегическим целям деятельности и приоритетам муниципальной политики, стратегическим целям социально-экономического развития Белогорского городского поселения
0,4
х
Налоговая льгота соответствует стратегическим целям деятельности и приоритетам муниципальной политики, стратегическим целям социально-экономического развития Белогорского городского поселения
1
х
2. Широта охвата налоговой льготы
0,4
х
Налоговой льготой пользуются (смогут воспользоваться в случае принятия) менее 100 налогоплательщиков
0
х
3. Влияние налоговой льготы на доходы бюджета Белогорского городского поселения
0,3
х
Выпадающие доходы от предоставления (в случае предоставления) налоговой льготы составляют менее 2% от поступлений (планируемых поступлений) налога в бюджет Белогорского городского поселения
3
х
4. Прозрачность предоставления налоговой льготы
0,1
х
Исполнительному органу местного самоуправления Белогорского городского поселения, осуществляющему оценку эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот известны все отдельные получатели льгот и суммы выпадающих доходов бюджета Белогорского городского поселения по каждому получателю налоговой льготы
2
х
5. Адресность предоставления налоговой льготы
0,1
х
Налоговой льготой не могут воспользоваться налогоплательщики, в отношении которых предоставление льготы является нецелесообразным, с целью минимизации налогообложения
1
х
6. Достижение цели предоставления налоговой льготы
0,1
х
В результате предоставления налоговой льготы не наблюдается (не прогнозируется) достижение конкретных результатов и качественных изменений в социально-экономическом развитии Утинского сельского поселения
0
х
Итого:
х
х
--------------------------------
Вк <*> - показатель веса критерия.
Ок <*> - показатель оценки критерия.
Од <*> - показатель оценки общественной эффективности налоговой льготы.
Оценка общественной эффективности:
где О - оценка общественной эффективности налоговой льготы,
- показатель веса i критерия,
- показатель оценки i критерия.
О = (0,4 х 1) + (0,4 х 0) + (0,3 х 3) + (0,1 х 2) + (0,1 х 1) + (0,1 х 0)
О = 0,4 + 0 + 0,9 + 0,2 + 0,1 + 0
О = 1,6
Налоговые льготы детям-сиротам и детям, оставшиеся без попечения родителей имеют положительную общественную эффективность, так как оценка общественной эффективности О больше 1.
Приложение 1
к Методике оценки эффективности
предоставленных (планируемых
к предоставлению) налоговых льгот
в Белогорском городском поселении
РАСЧЕТ
ОБЩЕСТВЕННОЙ ЭФФЕКТИВНОСТИ ПРЕДОСТАВЛЕННЫХ
(ПЛАНИРУЕМЫХ К ПРЕДОСТАВЛЕНИЮ) НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ
В БЕЛОГОРСКОМ ГОРОДСКОМ ПОСЕЛЕНИИ
Наименование (категория) налогоплательщика: Участники и инвалиды Великой Отечественной войны.
Орган местного самоуправления: администрация Белогорского городского поселения.
Критерии и уровни оценки
Вк <*>, в баллах
Ок <*>, в баллах
О <*>, в баллах
1
2
3
4
1. Соответствие предоставленной (планируемой к предоставлению) налоговой льготы сформулированным стратегическим целям деятельности и приоритетам муниципальной политики, стратегическим целям социально-экономического развития Белогорского городского поселения
0,4
х
Налоговая льгота соответствует стратегическим целям деятельности и приоритетам муниципальной политики, стратегическим целям социально-экономического развития Белогорского городского поселения
1
х
2. Широта охвата налоговой льготы
0,4
х
Налоговой льготой пользуются (смогут воспользоваться в случае принятия) менее 100 налогоплательщиков
0
х
3. Влияние налоговой льготы на доходы бюджета Белогорского городского поселения
0,3
х
Выпадающие доходы от предоставления (в случае предоставления) налоговой льготы составляют менее 2% от поступлений (планируемых поступлений) налога в бюджет Белогорского городского поселения
3
х
4. Прозрачность предоставления налоговой льготы
0,1
х
Исполнительному органу местного самоуправления Белогорского городского поселения, осуществляющему оценку эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот известны все отдельные получатели льгот и суммы выпадающих доходов бюджета Белогорского городского поселения по каждому получателю налоговой льготы
2
х
5. Адресность предоставления налоговой льготы
0,1
х
Налоговой льготой не могут воспользоваться налогоплательщики, в отношении которых предоставление льготы является нецелесообразным, с целью минимизации налогообложения
1
х
6. Достижение цели предоставления налоговой льготы
0,1
х
В результате предоставления налоговой льготы не наблюдается (не прогнозируется) достижение конкретных результатов и качественных изменений в социально-экономическом развитии Утинского сельского поселения
0
х
Итого:
х
х
--------------------------------
Вк <*> - показатель веса критерия.
Ок <*> - показатель оценки критерия.
Од <*> - показатель оценки общественной эффективности налоговой льготы.
Оценка общественной эффективности:
где О - оценка общественной эффективности налоговой льготы,
- показатель веса i критерия,
- показатель оценки i критерия.
О = (0,4 х 1) + (0,4 х 0) + (0,3 х 3) + (0,1 х 2) + (0,1 х 1) + (0,1 х 0)
О = 0,4 + 0 + 0,9 + 0,2 + 0,1 + 0
О = 1,6
Налоговые льготы участникам и инвалидам Великой Отечественной войны имеют положительную общественную эффективность, так как оценка общественной эффективности О больше 1.
ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА
К ОЦЕНКЕ ЭФФЕКТИВНОСТИ ПРЕДОСТАВЛЕННЫХ НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ
ПО БЕЛОГОРСКОМУ ГОРОДСКОМУ ПОСЕЛЕНИЮ
ПО ЗЕМЕЛЬНОМУ НАЛОГУ ЗА 2013 ГОД
Администрацией Белогорского городского поселения проведена оценка эффективности предоставленных налоговых льгот по земельному налогу за 2013 год.
Налоговые льготы в 2013 году предоставлены в виде освобождения на 100% детей-сирот и детей, оставшиеся без попечения родителей и в размере 100% участников и инвалидов Великой Отечественной войны.
В связи с тем, что таких категорий налогоплательщиков, как дети-сироты и дети, оставшиеся без попечения родителей, а также категории налогоплательщиков участники и инвалиды Великой Отечественной войны нет на территории поселения, то и потери в местный бюджет отсутствуют. Следовательно, целесообразно отменить действующие льготы по земельному налогу.
Начальник
отдела доходов и анализа
Финансового управления
по Тисульскому району
Л.Т.КЛЮКИНА
Приложение № 3
к распоряжению главы
Тисульского муниципального района
от 7 апреля 2014 г. № 266-р
"Об оценки эффективности
предоставления налоговых льгот"
ОЦЕНКА
ЭФФЕКТИВНОСТИ ПРЕДОСТАВЛЕННЫХ НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ
ПО БЕРИКУЛЬСКОМУ СЕЛЬСКОМУ ПОСЕЛЕНИЮ
ПО ЗЕМЕЛЬНОМУ НАЛОГУ ЗА 2013 ГОД
Приложение 1
к Порядку оценки эффективности
предоставленных (планируемых
к предоставлению) налоговых
льгот в Берикульском сельском
поселении
Реестр
предоставленных налоговых льгот
в Берикульском сельском поселении за 2013 год
№ п/п
Нормативный правовой акт, устанавливающий льготу
Категория налогоплательщиков
Вид налога
Содержание льготы
Условия использования
1
Решение Берикульского Совета народных депутатов от 26.11.2010 № 7
Дети-сироты и дети, оставшиеся без попечения родителей
Земельный налог
Освобождение на 100%
Улучшение положения социально незащищенных категорий граждан
2
Решение Берикульского Совета народных депутатов от 29.08.2011 № 19
Участники и инвалиды Великой Отечественной войны
Земельный налог
Освобождение на 100%
Улучшение положения социально незащищенных категорий граждан
Оценка
бюджетной эффективности предоставленной
(планируемой к предоставлению) налоговой льготы
по Берикульскому сельскому поселению
по земельному налогу за 2013 год
Для оценки используется показатель бюджетной эффективности налоговой льготы, представляющий собой сумму чистых приведенных поступлений в бюджет Берикульского сельского поселения от налогоплательщиков (категории налогоплательщиков), которым предоставлена (планируется к предоставлению) налоговая льгота.
Показатель бюджетной эффективности рассчитывается по следующей формуле:
где - показатель бюджетной эффективности;
- поступления в бюджет Берикульского сельского поселения от налогоплательщика (категории налогоплательщиков) за i-й год;
- сумма налоговой льготы, предоставленной налогоплательщику в i-м году;
S - ставка рефинансирования Банка России на момент проведения расчетов;
n - период действия льготы. В случае бессрочного действия льготы n = 6.
Налоговые льготы имеют положительную бюджетную эффективность, так как показатель бюджетной эффективности , то есть 5,438 больше 0.
СПРАВОЧНО: Расчет бюджетной эффективности за 2013 год по детям-сиротам и детям, оставшихся без попечения родителей, а также по участникам и инвалидам Великой Отечественной войны
(тыс. руб.)
№ п/п
Показатели
2013 год
Земельный налог
1.
Недоимка по налогу по состоянию на 01.01.2013
55,5
2.
Начислено налога за 2013 год
61,7
3.
Поступило налога в 2013 году
50,3
4.
Недоимка по налогу по состоянию на 01.01.2014
66,9
5.
Ожидаемая сумма потерь бюджета Берикульского сельского поселения по причине предоставления налоговых льгот, всего:
0,00
Содержание налоговой льготы:
в том числе:
5.1.
Дети-сироты и дети, оставшиеся без попечения родителей, тыс. руб.
0,00
Освобождение на 100%
5.2.
Участники и инвалиды Великой Отечественной войны
0,00
Освобождение на 100%
Приложение 1
к Методике оценки эффективности
предоставленных (планируемых
к предоставлению) налоговых льгот
в Берикульском сельском поселении
РАСЧЕТ
ОБЩЕСТВЕННОЙ ЭФФЕКТИВНОСТИ ПРЕДОСТАВЛЕННЫХ
(ПЛАНИРУЕМЫХ К ПРЕДОСТАВЛЕНИЮ) НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ
В БЕРИКУЛЬСКОМ СЕЛЬСКОМ ПОСЕЛЕНИИ
Наименование (категория) налогоплательщика: Дети-сироты и дети, оставшиеся без попечения родителей.
Орган местного самоуправления: администрация Берикульского сельского поселения.
Критерии и уровни оценки
Вк <*>, в баллах
Ок <*>, в баллах
О <*>, в баллах
1
2
3
4
1. Соответствие предоставленной (планируемой к предоставлению) налоговой льготы сформулированным стратегическим целям деятельности и приоритетам муниципальной политики, стратегическим целям социально-экономического развития Берикульского сельского поселения
0,4
х
Налоговая льгота соответствует стратегическим целям деятельности и приоритетам муниципальной политики, стратегическим целям социально-экономического развития Берикульского сельского поселения
1
х
2. Широта охвата налоговой льготы
0,4
х
Налоговой льготой пользуются (смогут воспользоваться в случае принятия) менее 100 налогоплательщиков
0
х
3. Влияние налоговой льготы на доходы бюджета Берикульского сельского поселения
0,3
х
Выпадающие доходы от предоставления (в случае предоставления) налоговой льготы составляют менее 2% от поступлений (планируемых поступлений) налога в бюджет Большебарандатского сельского поселения
3
х
4. Прозрачность предоставления налоговой льготы
0,1
х
Исполнительному органу местного самоуправления Берикульского сельского поселения, осуществляющему оценку эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот известны все отдельные получатели льгот и суммы выпадающих доходов бюджета Берикульского сельского поселения по каждому получателю налоговой льготы
2
х
5. Адресность предоставления налоговой льготы
0,1
х
Налоговой льготой не могут воспользоваться налогоплательщики, в отношении которых предоставление льготы является нецелесообразным, с целью минимизации налогообложения
1
х
6. Достижение цели предоставления налоговой льготы
0,1
х
В результате предоставления налоговой льготы не наблюдается (не прогнозируется) достижение конкретных результатов и качественных изменений в социально-экономическом развитии Берикульского сельского поселения
0
х
Итого:
х
х
--------------------------------
Вк <*> - показатель веса критерия.
Ок <*> - показатель оценки критерия.
Од <*> - показатель оценки общественной эффективности налоговой льготы.
Оценка общественной эффективности:
где О - оценка общественной эффективности налоговой льготы,
- показатель веса i критерия,
- показатель оценки i критерия.
О = (0,4 х 1) + (0,4 х 0) + (0,3 х 3) + (0,1 х 2) + (0,1 х 1) + (0,1 х 0)
О = 0,4 + 0 + 0,9 + 0,2 + 0,1 + 0
О = 1,6
Налоговые льготы детям-сиротам и детям, оставшихся без попечения родителей имеют положительную общественную эффективность, так как оценка общественной эффективности О больше 1.
Приложение 1
к Методике оценки эффективности
предоставленных (планируемых
к предоставлению) налоговых льгот
в Берикульском сельском поселении
РАСЧЕТ
ОБЩЕСТВЕННОЙ ЭФФЕКТИВНОСТИ ПРЕДОСТАВЛЕННЫХ
(ПЛАНИРУЕМЫХ К ПРЕДОСТАВЛЕНИЮ) НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ
В БЕРИКУЛЬСКОМ СЕЛЬСКОМ ПОСЕЛЕНИИ
Наименование (категория) налогоплательщика: Участники и инвалиды Великой Отечественной войны.
Орган местного самоуправления: администрация Берикульского сельского поселения.
Критерии и уровни оценки
Вк <*>, в баллах
Ок <*>, в баллах
О <*>, в баллах
1
2
3
4
1. Соответствие предоставленной (планируемой к предоставлению) налоговой льготы сформулированным стратегическим целям деятельности и приоритетам муниципальной политики, стратегическим целям социально-экономического развития Берикульского сельского поселения
0,4
х
Налоговая льгота соответствует стратегическим целям деятельности и приоритетам муниципальной политики, стратегическим целям социально-экономического развития Берикульского сельского поселения
1
х
2. Широта охвата налоговой льготы
0,4
х
Налоговой льготой пользуются (смогут воспользоваться в случае принятия) менее 100 налогоплательщиков
0
х
3. Влияние налоговой льготы на доходы бюджета Берикульского сельского поселения
0,3
х
Выпадающие доходы от предоставления (в случае предоставления) налоговой льготы составляют менее 2% от поступлений (планируемых поступлений) налога в бюджет Большебарандатского сельского поселения
3
х
4. Прозрачность предоставления налоговой льготы
0,1
х
Исполнительному органу местного самоуправления Берикульского сельского поселения, осуществляющему оценку эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот известны все отдельные получатели льгот и суммы выпадающих доходов бюджета Берикульского сельского поселения по каждому получателю налоговой льготы
2
х
5. Адресность предоставления налоговой льготы
0,1
х
Налоговой льготой не могут воспользоваться налогоплательщики, в отношении которых предоставление льготы является нецелесообразным, с целью минимизации налогообложения
1
х
6. Достижение цели предоставления налоговой льготы
0,1
х
В результате предоставления налоговой льготы не наблюдается (не прогнозируется) достижение конкретных результатов и качественных изменений в социально-экономическом развитии Берикульского сельского поселения
0
х
Итого:
х
х
--------------------------------
Вк <*> - показатель веса критерия.
Ок <*> - показатель оценки критерия.
Од <*> - показатель оценки общественной эффективности налоговой льготы.
Оценка общественной эффективности:
где О - оценка общественной эффективности налоговой льготы,
- показатель веса i критерия,
- показатель оценки i критерия.
О = (0,4 х 1) + (0,4 х 0) + (0,3 х 3) + (0,1 х 2) + (0,1 х 1) + (0,1 х 0)
О = 0,4 +0 + 0,9 + 0,2 + 0,1 + 0
О = 1,6
Налоговые льготы участникам и инвалидам Великой Отечественной войны имеют положительную общественную эффективность, так как оценка общественной эффективности О больше 1.
ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА
К ОЦЕНКЕ ЭФФЕКТИВНОСТИ ПРЕДОСТАВЛЕННЫХ НАЛОГОВЫХ
ЛЬГОТ ПО БЕРИКУЛЬСКОМУ СЕЛЬСКОМУ ПОСЕЛЕНИЮ
ПО ЗЕМЕЛЬНОМУ НАЛОГУ ЗА 2013 ГОД
Администрацией Берикульского сельского поселения проведена оценка эффективности предоставленных налоговых льгот по земельному налогу за 2013 год.
Налоговые льготы в 2013 году предоставлены в виде освобождения на 100% детей-сирот и детей, оставшиеся без попечения родителей и в размере 100% участников и инвалидов Великой Отечественной войны.
В связи с тем, что таких категорий налогоплательщиков, как дети-сироты и дети, оставшиеся без попечения родителей, а также категории налогоплательщиков участники и инвалиды Великой Отечественной войны нет на территории поселения, то и потери в местный бюджет отсутствуют. Следовательно, целесообразно отменить действующие льготы по земельному налогу.
Начальник
отдела доходов и анализа
Финансового управления
по Тисульскому району
Л.Т.КЛЮКИНА
Приложение № 4
к распоряжению главы
Тисульского муниципального района
от 7 апреля 2014 г. № 266-р
"Об оценки эффективности
предоставления налоговых льгот"
ОЦЕНКА
ЭФФЕКТИВНОСТИ ПРЕДОСТАВЛЕННЫХ НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ
ПО КОМСОМОЛЬСКОМУ ГОРОДСКОМУ ПОСЕЛЕНИЮ
ПО ЗЕМЕЛЬНОМУ НАЛОГУ ЗА 2013 ГОД
Приложение 1
к Порядку оценки эффективности
предоставленных (планируемых
к предоставлению) налоговых
льгот в Комсомольском городском
поселении
Реестр
предоставленных налоговых льгот
в Комсомольском городском поселении за 2013 год
№ п/п
Нормативный правовой акт, устанавливающий льготу
Категория налогоплательщиков
Вид налога
Содержание льготы
Условия использования
1
Решение № 1 Совета народных депутатов Комсомольского городского поселения от 25.11.2010
Дети-сироты и дети, оставшиеся без попечения родителей
Земельный налог
Освобождение на 100%
Улучшение положения социально незащищенных категорий граждан
2
Решение Комсомольского Совета народных депутатов от 18.08.2011 № 2
Участники и инвалиды Великой Отечественной войны
Земельный налог
Освобождение на 100%
Улучшение положения социально незащищенных категорий граждан
Оценка
бюджетной эффективности предоставленной
(планируемой к предоставлению) налоговой льготы
по Комсомольскому городскому поселению
по земельному налогу за 2013 год
Для оценки используется показатель бюджетной эффективности налоговой льготы, представляющий собой сумму чистых приведенных поступлений в бюджет Комсомольского городского поселения от налогоплательщиков (категории налогоплательщиков), которым предоставлена (планируется к предоставлению) налоговая льгота.
Показатель бюджетной эффективности рассчитывается по следующей формуле:
где - показатель бюджетной эффективности;
- поступления в бюджет Комсомольского городского поселения от налогоплательщика (категории налогоплательщиков) за i-й год;
- сумма налоговой льготы, предоставленной налогоплательщику в i-м году;
S - ставка рефинансирования Банка России на момент проведения расчетов;
n - период действия льготы. В случае бессрочного действия льготы n = 6.
Налоговые льготы имеют положительную бюджетную эффективность, так как показатель бюджетной эффективности , то есть 78,476 больше 0.
СПРАВОЧНО: Расчет бюджетной эффективности за 2013 год по детям-сиротам и детям, оставшихся без попечения родителей
(тыс. руб.)
№ п/п
Показатели
2013 год
Земельный налог
1.
Недоимка по налогу по состоянию на 01.01.2013
332,9
2.
Начислено налога за 2013 год
648,8
3.
Поступило налога в 2013 году
727,9
4.
Недоимка по налогу по состоянию на 01.01.2014
253,8
5.
Ожидаемая сумма потерь бюджета Комсомольского городского поселения по причине предоставления налоговых льгот, всего:
2,00
Содержание налоговой льготы:
в том числе:
5.1.
Дети-сироты и дети, оставшиеся без попечения родителей, тыс. руб.
0,00
Освобождение на 100%
5.2.
Участники и инвалиды Великой Отечественной Войны
2,00
Освобождение на 100%
Приложение 1
к Методике оценки эффективности
предоставленных (планируемых
к предоставлению) налоговых льгот
в Комсомольском городском поселении
РАСЧЕТ
ОБЩЕСТВЕННОЙ ЭФФЕКТИВНОСТИ ПРЕДОСТАВЛЕННЫХ
(ПЛАНИРУЕМЫХ К ПРЕДОСТАВЛЕНИЮ) НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ
В КОМСОМОЛЬСКОМ ГОРОДСКОМ ПОСЕЛЕНИИ
Наименование (категория) налогоплательщика: Дети-сироты и дети, оставшиеся без попечения родителей.
Орган местного самоуправления: администрация Комсомольского городского поселения.
Критерии и уровни оценки
Вк <*>, в баллах
Ок <*>, в баллах
О <*>, в баллах
1
2
3
4
1. Соответствие предоставленной (планируемой к предоставлению) налоговой льготы сформулированным стратегическим целям деятельности и приоритетам муниципальной политики, стратегическим целям социально-экономического развития Комсомольского городского поселения
0,4
х
Налоговая льгота соответствует стратегическим целям деятельности и приоритетам муниципальной политики, стратегическим целям социально-экономического развития Комсомольского городского поселения
1
х
2. Широта охвата налоговой льготы
0,4
х
Налоговой льготой пользуются (смогут воспользоваться в случае принятия) менее 100 налогоплательщиков
0
х
3. Влияние налоговой льготы на доходы бюджета Комсомольского городского поселения
0,3
х
Выпадающие доходы от предоставления (в случае предоставления) налоговой льготы составляют менее 2% от поступлений (планируемых поступлений) налога в бюджет Комсомольского городского поселения
3
х
4. Прозрачность предоставления налоговой льготы
0,1
х
Исполнительному органу местного самоуправления Комсомольского городского поселения, осуществляющему оценку эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот известны все отдельные получатели льгот и суммы выпадающих доходов бюджета Комсомольского городского поселения по каждому получателю налоговой льготы
2
х
5. Адресность предоставления налоговой льготы
0,1
х
Налоговой льготой не могут воспользоваться налогоплательщики, в отношении которых предоставление льготы является нецелесообразным, с целью минимизации налогообложения
1
х
6. Достижение цели предоставления налоговой льготы
0,1
х
В результате предоставления налоговой льготы не наблюдается (не прогнозируется) достижение конкретных результатов и качественных изменений в социально-экономическом развитии Комсомольского городского поселения
0
х
Итого:
х
х
--------------------------------
Вк <*> - показатель веса критерия.
Ок <*> - показатель оценки критерия.
Од <*> - показатель оценки общественной эффективности налоговой льготы.
Оценка общественной эффективности:
где О - оценка общественной эффективности налоговой льготы,
- показатель веса i критерия,
- показатель оценки i критерия.
О = (0,4 х 1) + (0,4 х 0) + (0,3 х 3) + (0,1 х 2) + (0,1 х 1) + (0,1 х 0)
О = 0,4 + 0 + 0,9 + 0,2 + 0,1 + 0
О = 1,6
Налоговые льготы данной категории налогоплательщиков имеют положительную общественную эффективность, так как оценка общественной эффективности О больше 1.
Приложение 1
к Методике оценки эффективности
предоставленных (планируемых
к предоставлению) налоговых льгот
в Комсомольском городском поселении
РАСЧЕТ
ОБЩЕСТВЕННОЙ ЭФФЕКТИВНОСТИ ПРЕДОСТАВЛЕННЫХ
(ПЛАНИРУЕМЫХ К ПРЕДОСТАВЛЕНИЮ) НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ
В КОМСОМОЛЬСКОМ ГОРОДСКОМ ПОСЕЛЕНИИ
Наименование (категория) налогоплательщика: Участники и инвалиды Великой Отечественной войны.
Орган местного самоуправления: администрация Комсомольского городского поселения.
Критерии и уровни оценки
Вк <*>, в баллах
Ок <*>, в баллах
О <*>, в баллах
1
2
3
4
1. Соответствие предоставленной (планируемой к предоставлению) налоговой льготы сформулированным стратегическим целям деятельности и приоритетам муниципальной политики, стратегическим целям социально-экономического развития Комсомольского городского поселения
0,4
х
Налоговая льгота соответствует стратегическим целям деятельности и приоритетам муниципальной политики, стратегическим целям социально-экономического развития Комсомольского городского поселения
1
х
2. Широта охвата налоговой льготы
0,4
х
Налоговой льготой пользуются (смогут воспользоваться в случае принятия) менее 100 налогоплательщиков
0
х
3. Влияние налоговой льготы на доходы бюджета Комсомольского городского поселения
0,3
х
Выпадающие доходы от предоставления (в случае предоставления) налоговой льготы составляют менее 2% от поступлений (планируемых поступлений) налога в бюджет Комсомольского городского поселения
3
х
4. Прозрачность предоставления налоговой льготы
0,1
х
Исполнительному органу местного самоуправления Комсомольского городского поселения, осуществляющему оценку эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот известны все отдельные получатели льгот и суммы выпадающих доходов бюджета Комсомольского городского поселения по каждому получателю налоговой льготы
2
х
5. Адресность предоставления налоговой льготы
0,1
х
Налоговой льготой не могут воспользоваться налогоплательщики, в отношении которых предоставление льготы является нецелесообразным, с целью минимизации налогообложения
1
х
6. Достижение цели предоставления налоговой льготы
0,1
х
В результате предоставления налоговой льготы не наблюдается (не прогнозируется) достижение конкретных результатов и качественных изменений в социально-экономическом развитии Комсомольского городского поселения
0
х
Итого:
х
х
--------------------------------
Вк <*> - показатель веса критерия.
Ок <*> - показатель оценки критерия.
Од <*> - показатель оценки общественной эффективности налоговой льготы.
Оценка общественной эффективности:
где О - оценка общественной эффективности налоговой льготы,
- показатель веса i критерия,
- показатель оценки i критерия.
О = (0,4 х 1) + (0,4 х 0) + (0,3 х 3) + (0,1 х 2) + (0,1 х 1) + (0,1 х 0)
О = 0,4 + 0 + 0,9 + 0,2 + 0,1 + 0
О = 1,6
Налоговые льготы данной категории налогоплательщиков имеют положительную общественную эффективность, так как оценка общественной эффективности О больше 1.
ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА
К ОЦЕНКЕ ЭФФЕКТИВНОСТИ ПРЕДОСТАВЛЕННЫХ НАЛОГОВЫХ
ЛЬГОТ ПО КОМСОМОЛЬСКОМУ ГОРОДСКОМУ ПОСЕЛЕНИЮ
ПО ЗЕМЕЛЬНОМУ НАЛОГУ ЗА 2013 ГОД
Администрацией Комсомольского городского поселения проведена оценка эффективности предоставленных налоговых льгот по земельному налогу за 2013 год.
Налоговые льготы в 2013 году предоставлены в виде освобождения на 100% детей-сирот и детей, оставшиеся без попечения родителей и в размере 100% участников и инвалидов Великой Отечественной войны.
В связи с тем, что таких категорий налогоплательщиков, как дети-сироты и дети, оставшиеся без попечения родителей нет на территории поселения, то и потери в местный бюджет отсутствуют. Следовательно, целесообразно отменить действующие льготы по земельному налогу.
В результате предоставления налоговой льготы такой категории налогоплательщиков, как участники и инвалиды Великой Отечественной войны, не наблюдается достижение конкретных результатов и качественных изменений в социально-экономическом развитии Комсомольского городского поселения, но произошло улучшение положения социально незащищенных категорий граждан.
Следовательно, целесообразно не отменить действующие льготы по земельному налогу.
Начальник
отдела доходов и анализа
Финансового управления
по Тисульскому району
Л.Т.КЛЮКИНА
Приложение № 5
к распоряжению главы
Тисульского муниципального района
от 7 апреля 2014 г. № 266-р
"Об оценки эффективности
предоставления налоговых льгот"
ОЦЕНКА
ЭФФЕКТИВНОСТИ ПРЕДОСТАВЛЕННЫХ НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ
ПО КУЛИКОВСКОМУ СЕЛЬСКОМУ ПОСЕЛЕНИЮ
ПО ЗЕМЕЛЬНОМУ НАЛОГУ ЗА 2013 ГОД
Приложение 1
к Порядку оценки эффективности
предоставленных (планируемых
к предоставлению) налоговых льгот
в Куликовском сельском поселении
Реестр
предоставленных налоговых льгот
в Куликовском сельском поселении за 2013 год
№ п/п
Нормативный правовой акт, устанавливающий льготу
Категория налогоплательщиков
Вид налога
Содержание льготы
Условия использования
1
Решение Куликовского Совета народных депутатов от 15.11.2010 № 5
Дети-сироты и дети, оставшиеся без попечения родителей
Земельный налог
Освобождение на 100%
Улучшение положения социально незащищенных категорий граждан
2
Решение Куликовского Совета народных депутатов от 11.07.2011 № 18
Участники и инвалиды Великой Отечественной войны
Земельный налог
Освобождение на 100%
Улучшение положения социально незащищенных категорий граждан
Оценка
бюджетной эффективности предоставленной
(планируемой к предоставлению) налоговой льготы
по Куликовскому сельскому поселению
по земельному налогу за 2013 год
Для оценки используется показатель бюджетной эффективности налоговой льготы, представляющий собой сумму чистых приведенных поступлений в бюджет Куликовского сельского поселения от налогоплательщиков (категории налогоплательщиков), которым предоставлена (планируется к предоставлению) налоговая льгота.
Показатель бюджетной эффективности рассчитывается по следующей формуле:
где - показатель бюджетной эффективности;
- поступления в бюджет Листвянского сельского поселения от налогоплательщика (категории налогоплательщиков) за i-й год;
- сумма налоговой льготы, предоставленной налогоплательщику в i-м году;
S - ставка рефинансирования Банка России на момент проведения расчетов;
n - период действия льготы. В случае бессрочного действия льготы n = 6.
Налоговые льготы имеют положительную бюджетную эффективность, так как показатель бюджетной эффективности , то есть 24,022 больше 0.
СПРАВОЧНО: Расчет бюджетной эффективности за 2013 год по детям-сиротам и детям, оставшихся без попечения родителей
(тыс. руб.)
№ п/п
Показатели
2013 год
Земельный налог
1.
Недоимка по налогу по состоянию на 01.01.2013
93,1
2.
Начислено налога за 2013 год
218,9
3.
Поступило налога в 2013 году
222,2
4.
Недоимка по налогу по состоянию на 01.01.2014
89,8
5.
Ожидаемая сумма потерь бюджета Куликовского сельского поселения по причине предоставления налоговых льгот, всего:
0,00
Содержание налоговой льготы:
в том числе:
5.1.
Дети-сироты и дети, оставшиеся без попечения родителей, тыс. руб.
0,0
Освобождение на 100%
5.2.
Участники и инвалиды Великой Отечественной Войны
0,0
Освобождение на 100%
Приложение 1
к Методике оценки эффективности
предоставленных (планируемых
к предоставлению) налоговых льгот
в Куликовском сельском поселении
РАСЧЕТ
ОБЩЕСТВЕННОЙ ЭФФЕКТИВНОСТИ ПРЕДОСТАВЛЕННЫХ
(ПЛАНИРУЕМЫХ К ПРЕДОСТАВЛЕНИЮ) НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ
В КУЛИКОВСКОМ СЕЛЬСКОМ ПОСЕЛЕНИИ
Наименование (категория) налогоплательщика: Дети-сироты и дети, оставшиеся без попечения родителей.
Орган местного самоуправления: администрация Куликовского сельского поселения.
Критерии и уровни оценки
Вк <*>, в баллах
Ок <*>, в баллах
О <*>, в баллах
1
2
3
4
1. Соответствие предоставленной (планируемой к предоставлению) налоговой льготы сформулированным стратегическим целям деятельности и приоритетам муниципальной политики, стратегическим целям социально-экономического развития Куликовского сельского поселения
0,4
х
Налоговая льгота соответствует стратегическим целям деятельности и приоритетам муниципальной политики, стратегическим целям социально-экономического развития Куликовского сельского поселения
1
х
2. Широта охвата налоговой льготы
0,4
х
Налоговой льготой пользуются (смогут воспользоваться в случае принятия) менее 100 налогоплательщиков
0
х
3. Влияние налоговой льготы на доходы бюджета Куликовского сельского поселения
0,3
х
Выпадающие доходы от предоставления (в случае предоставления) налоговой льготы составляют от 2% до 5% от поступлений (планируемых поступлений) налога в бюджет Куликовского
3
х
4. Прозрачность предоставления налоговой льготы
0,1
х
Исполнительному органу местного самоуправления Куликовского сельского поселения, осуществляющему оценку эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот известны все отдельные получатели льгот и суммы выпадающих доходов бюджета Куликовского сельского поселения по каждому получателю налоговой льготы
2
х
5. Адресность предоставления налоговой льготы
0,1
х
Налоговой льготой не могут воспользоваться налогоплательщики, в отношении которых предоставление льготы является нецелесообразным, с целью минимизации налогообложения
1
х
6. Достижение цели предоставления налоговой льготы
0,1
х
В результате предоставления налоговой льготы не наблюдается (не прогнозируется) достижение конкретных результатов и качественных изменений в социально-экономическом развитии Куликовского сельского поселения
0
х
Итого:
х
х
--------------------------------
Вк <*> - показатель веса критерия.
Ок <*> - показатель оценки критерия.
Од <*> - показатель оценки общественной эффективности налоговой льготы.
Оценка общественной эффективности:
где О - оценка общественной эффективности налоговой льготы,
- показатель веса i критерия,
- показатель оценки i критерия.
О = (0,4 х 1) + (0,4 х 0) + (0,3 х 3) + (0,1 х 2) + (0,1 х 1) + (0,1 х 0)
О = 0,4 + 0 + 0,9 + 0,2 + 0,1 + 0
О = 1,6
Налоговые льготы детям-сиротам и детям, оставшихся без попечения родителей имеют положительную общественную эффективность, так как оценка общественной эффективности О больше 1.
Приложение 1
к Методике оценки эффективности
предоставленных (планируемых
к предоставлению) налоговых льгот
в Куликовском сельском поселении
РАСЧЕТ
ОБЩЕСТВЕННОЙ ЭФФЕКТИВНОСТИ ПРЕДОСТАВЛЕННЫХ
(ПЛАНИРУЕМЫХ К ПРЕДОСТАВЛЕНИЮ) НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ
В КУЛИКОВСКОМ СЕЛЬСКОМ ПОСЕЛЕНИИ
Наименование (категория) налогоплательщика: Участники и инвалиды Великой Отечественной войны.
Орган местного самоуправления: администрация Куликовского сельского поселения.
Критерии и уровни оценки
Вк <*>, в баллах
Ок <*>, в баллах
О <*>, в баллах
1
2
3
4
1. Соответствие предоставленной (планируемой к предоставлению) налоговой льготы сформулированным стратегическим целям деятельности и приоритетам муниципальной политики, стратегическим целям социально-экономического развития Куликовского сельского поселения
0,4
х
Налоговая льгота соответствует стратегическим целям деятельности и приоритетам муниципальной политики, стратегическим целям социально-экономического развития Куликовского сельского поселения
1
х
2. Широта охвата налоговой льготы
0,4
х
Налоговой льготой пользуются (смогут воспользоваться в случае принятия) менее 100 налогоплательщиков
0
х
3. Влияние налоговой льготы на доходы бюджета Куликовского сельского поселения
0,3
х
Выпадающие доходы от предоставления (в случае предоставления) налоговой льготы составляют от 2% до 5% от поступлений (планируемых поступлений) налога в бюджет Куликовского
3
х
4. Прозрачность предоставления налоговой льготы
0,1
х
Исполнительному органу местного самоуправления Куликовского сельского поселения, осуществляющему оценку эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот известны все отдельные получатели льгот и суммы выпадающих доходов бюджета Куликовского сельского поселения по каждому получателю налоговой льготы
2
х
5. Адресность предоставления налоговой льготы
0,1
х
Налоговой льготой не могут воспользоваться налогоплательщики, в отношении которых предоставление льготы является нецелесообразным, с целью минимизации налогообложения
1
х
6. Достижение цели предоставления налоговой льготы
0,1
х
В результате предоставления налоговой льготы не наблюдается (не прогнозируется) достижение конкретных результатов и качественных изменений в социально-экономическом развитии Куликовского сельского поселения
0
х
Итого:
х
х
--------------------------------
Вк <*> - показатель веса критерия.
Ок <*> - показатель оценки критерия.
Од <*> - показатель оценки общественной эффективности налоговой льготы.
Оценка общественной эффективности:
где О - оценка общественной эффективности налоговой льготы,
- показатель веса i критерия,
- показатель оценки i критерия.
О = (0,4 х 1) + (0,4 х 0) + (0,3 х 3) + (0,1 х 2) + (0,1 х 1) + (0,1 х 0)
О = 0,4 + 0 + 0,9 + 0,2 + 0,1 + 0
О = 1,6
Налоговые льготы участникам и инвалидам Великой Отечественной войны имеют положительную общественную эффективность, так как оценка общественной эффективности О больше 1.
ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА
К ОЦЕНКЕ ЭФФЕКТИВНОСТИ ПРЕДОСТАВЛЕННЫХ НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ
ПО КУЛИКОВСКОМУ СЕЛЬСКОМУ ПОСЕЛЕНИЮ
ПО ЗЕМЕЛЬНОМУ НАЛОГУ ЗА 2013 ГОД
Администрацией Куликовского сельского поселения проведена оценка эффективности предоставленных налоговых льгот по земельному налогу за 2013 год.
Налоговые льготы в 2013 году предоставлены в виде освобождения на 100% детей-сирот и детей, оставшиеся без попечения родителей и в размере 100% участников и инвалидов Великой Отечественной войны.
В связи с тем, что таких категорий налогоплательщиков, как дети-сироты и дети, оставшиеся без попечения родителей, а также категории налогоплательщиков участники и инвалиды Великой Отечественной войны нет на территории поселения, то и потери в местный бюджет отсутствуют. Следовательно, целесообразно отменить действующие льготы по земельному налогу.
Начальник
отдела доходов и анализа
Финансового управления
по Тисульскому району
Л.Т.КЛЮКИНА
Приложение № 6
к распоряжению главы
Тисульского муниципального района
от 7 апреля 2014 г. № 266-р
"Об оценки эффективности
предоставления налоговых льгот"
ОЦЕНКА
ЭФФЕКТИВНОСТИ ПРЕДОСТАВЛЕННЫХ НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ
ПО ЛИСТВЯНСКОМУ СЕЛЬСКОМУ ПОСЕЛЕНИЮ
ПО ЗЕМЕЛЬНОМУ НАЛОГУ ЗА 2013 ГОД
Приложение 1
к Порядку оценки эффективности
предоставленных (планируемых
к предоставлению) налоговых льгот
в Листвянском сельском поселении
Реестр
предоставленных налоговых льгот
в Листвянском сельском поселении за 2013 год
№ п/п
Нормативный правовой акт, устанавливающий льготу
Категория налогоплательщиков
Вид налога
Содержание льготы
Условия использования
1
Решение Листвянского Совета народных депутатов от 25.10.2010 № 6
Дети-сироты и дети, оставшиеся без попечения родителей
Земельный налог
Освобождение на 100%
Улучшение положения социально незащищенных категорий граждан
2
Решение Листвянского Совета народных депутатов от 25.07.2011 № 4
Участники и инвалиды Великой Отечественной войны
Земельный налог
Освобождение на 100%
Улучшение положения социально незащищенных категорий граждан
Оценка
бюджетной эффективности предоставленной
(планируемой к предоставлению) налоговой льготы
по Листвянскому сельскому поселению
по земельному налогу за 2013 год
Для оценки используется показатель бюджетной эффективности налоговой льготы, представляющий собой сумму чистых приведенных поступлений в бюджет Листвянского сельского поселения от налогоплательщиков (категории налогоплательщиков), которым предоставлена (планируется к предоставлению) налоговая льгота.
Показатель бюджетной эффективности рассчитывается по следующей формуле:
где - показатель бюджетной эффективности;
- поступления в бюджет Листвянского сельского поселения от налогоплательщика (категории налогоплательщиков) за i-й год;
- сумма налоговой льготы, предоставленной налогоплательщику в i-м году;
S - ставка рефинансирования Банка России на момент проведения расчетов;
n - период действия льготы. В случае бессрочного действия льготы n = 6.
Налоговые льготы имеют положительную бюджетную эффективность, так как показатель бюджетной эффективности , то есть 15,427 больше 0.
СПРАВОЧНО: Расчет бюджетной эффективности за 2013 год по детям-сиротам и детям, оставшихся без попечения родителей
(тыс. руб.)
№ п/п
Показатели
2013 год
Земельный налог
1.
Недоимка по налогу по состоянию на 01.01.2013
29,9
2.
Начислено налога за 2013 год
176,1
3.
Поступило налога в 2013 году
142,7
4.
Недоимка по налогу по состоянию на 01.01.2014
63,3
5.
Ожидаемая сумма потерь бюджета Листвянского сельского поселения по причине предоставления налоговых льгот, всего:
0,00
Содержание налоговой льготы:
в том числе:
5.1.
Дети-сироты и дети, оставшиеся без попечения родителей, тыс. руб.
0,0
Освобождение на 100%
5.2.
Участники и инвалиды Великой Отечественной Войны
0,0
Освобождение на 100%
Приложение 1
к Методике оценки эффективности
предоставленных (планируемых
к предоставлению) налоговых льгот
в Листвянском сельском поселении
РАСЧЕТ
ОБЩЕСТВЕННОЙ ЭФФЕКТИВНОСТИ ПРЕДОСТАВЛЕННЫХ
(ПЛАНИРУЕМЫХ К ПРЕДОСТАВЛЕНИЮ) НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ
В ЛИСТВЯНСКОМ СЕЛЬСКОМ ПОСЕЛЕНИИ
Наименование (категория) налогоплательщика: Дети-сироты и дети, оставшиеся без попечения родителей.
Орган местного самоуправления: администрация Листвянского сельского поселения.
Критерии и уровни оценки
Вк <*>, в баллах
Ок <*>, в баллах
О <*>, в баллах
1
2
3
4
1. Соответствие предоставленной (планируемой к предоставлению) налоговой льготы сформулированным стратегическим целям деятельности и приоритетам муниципальной политики, стратегическим целям социально-экономического развития Листвянского сельского поселения
0,4
х
Налоговая льгота соответствует стратегическим целям деятельности и приоритетам муниципальной политики, стратегическим целям социально-экономического развития Листвянского сельского поселения
1
х
2. Широта охвата налоговой льготы
0,4
х
Налоговой льготой пользуются (смогут воспользоваться в случае принятия) менее 100 налогоплательщиков
0
х
3. Влияние налоговой льготы на доходы бюджета Листвянского сельского поселения
0,3
х
Выпадающие доходы от предоставления (в случае предоставления) налоговой льготы составляют менее 2% от поступлений (планируемых поступлений) налога в бюджет Листвянского
3
х
4. Прозрачность предоставления налоговой льготы
0,1
х
Исполнительному органу местного самоуправления Листвянского сельского поселения, осуществляющему оценку эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот известны все отдельные получатели льгот и суммы выпадающих доходов бюджета Листвянского сельского поселения по каждому получателю налоговой льготы
2
х
5. Адресность предоставления налоговой льготы
0,1
х
Налоговой льготой не могут воспользоваться налогоплательщики, в отношении которых предоставление льготы является нецелесообразным, с целью минимизации налогообложения
1
х
6. Достижение цели предоставления налоговой льготы
0,1
х
В результате предоставления налоговой льготы не наблюдается (не прогнозируется) достижение конкретных результатов и качественных изменений в социально-экономическом развитии Листвянского сельского поселения
0
х
Итого:
х
х
--------------------------------
Вк <*> - показатель веса критерия.
Ок <*> - показатель оценки критерия.
Од <*> - показатель оценки общественной эффективности налоговой льготы.
Оценка общественной эффективности:
где О - оценка общественной эффективности налоговой льготы,
- показатель веса i критерия,
- показатель оценки i критерия.
О = (0,4 х 1) + (0,4 х 0) + (0,3 х 3) + (0,1 х 2) + (0,1 х 1) + (0,1 х 0)
О = 0,4 + 0 + 0,9 + 0,2 + 0,1 + 0
О = 1,6
Налоговые льготы детям-сиротам и детям, оставшиеся без попечения родителей имеют положительную общественную эффективность, так как оценка общественной эффективности О больше 1.
Приложение 1
к Методике оценки эффективности
предоставленных (планируемых
к предоставлению) налоговых льгот
в Листвянском сельском поселении
РАСЧЕТ
ОБЩЕСТВЕННОЙ ЭФФЕКТИВНОСТИ ПРЕДОСТАВЛЕННЫХ
(ПЛАНИРУЕМЫХ К ПРЕДОСТАВЛЕНИЮ) НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ
В ЛИСТВЯНСКОМ СЕЛЬСКОМ ПОСЕЛЕНИИ
Наименование (категория) налогоплательщика: Участники и инвалиды Великой Отечественной войны.
Орган местного самоуправления: администрация Листвянского сельского поселения.
Критерии и уровни оценки
Вк <*>, в баллах
Ок <*>, в баллах
О <*>, в баллах
1
2
3
4
1. Соответствие предоставленной (планируемой к предоставлению) налоговой льготы сформулированным стратегическим целям деятельности и приоритетам муниципальной политики, стратегическим целям социально-экономического развития Листвянского сельского поселения
0,4
х
Налоговая льгота соответствует стратегическим целям деятельности и приоритетам муниципальной политики, стратегическим целям социально-экономического развития Листвянского сельского поселения
1
х
2. Широта охвата налоговой льготы
0,4
х
Налоговой льготой пользуются (смогут воспользоваться в случае принятия) менее 100 налогоплательщиков
0
х
3. Влияние налоговой льготы на доходы бюджета Листвянского сельского поселения
0,3
х
Выпадающие доходы от предоставления (в случае предоставления) налоговой льготы составляют менее 2% от поступлений (планируемых поступлений) налога в бюджет Листвянского
3
х
4. Прозрачность предоставления налоговой льготы
0,1
х
Исполнительному органу местного самоуправления Листвянского сельского поселения, осуществляющему оценку эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот известны все отдельные получатели льгот и суммы выпадающих доходов бюджета Листвянского сельского поселения по каждому получателю налоговой льготы
2
х
5. Адресность предоставления налоговой льготы
0,1
х
Налоговой льготой не могут воспользоваться налогоплательщики, в отношении которых предоставление льготы является нецелесообразным, с целью минимизации налогообложения
1
х
6. Достижение цели предоставления налоговой льготы
0,1
х
В результате предоставления налоговой льготы не наблюдается (не прогнозируется) достижение конкретных результатов и качественных изменений в социально-экономическом развитии Листвянского сельского поселения
0
х
Итого:
х
х
--------------------------------
Вк <*> - показатель веса критерия.
Ок <*> - показатель оценки критерия.
Од <*> - показатель оценки общественной эффективности налоговой льготы.
Оценка общественной эффективности:
где О - оценка общественной эффективности налоговой льготы,
- показатель веса i критерия,
- показатель оценки i критерия.
О = (0,4 х 1) + (0,4 х 0) + (0,3 х 3) + (0,1 х 2) + (0,1 х 1) + (0,1 х 0)
О = 0,4 + 0 + 0,9 + 0,2 + 0,1 + 0
О = 1,6
Налоговые льготы участникам и инвалидам Великой Отечественной войны имеют положительную общественную эффективность, так как оценка общественной эффективности О больше 1.
ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА
К ОЦЕНКЕ ЭФФЕКТИВНОСТИ ПРЕДОСТАВЛЕННЫХ НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ
ПО ЛИСТВЯНСКОМУ СЕЛЬСКОМУ ПОСЕЛЕНИЮ
ПО ЗЕМЕЛЬНОМУ НАЛОГУ ЗА 2013 ГОД
Администрацией Листвянского сельского поселения проведена оценка эффективности предоставленных налоговых льгот по земельному налогу за 2013 год.
Налоговые льготы в 2013 году предоставлены в виде освобождения на 100% детей-сирот и детей, оставшиеся без попечения родителей и в размере 100% участников и инвалидов Великой Отечественной войны.
В связи с тем, что таких категорий налогоплательщиков, как дети-сироты и дети, оставшиеся без попечения родителей, а также категории налогоплательщиков участники и инвалиды Великой Отечественной войны нет на территории поселения, то и потери в местный бюджет отсутствуют. Следовательно, целесообразно отменить действующие льготы по земельному налогу.
Начальник
отдела доходов и анализа
Финансового управления
по Тисульскому району
Л.Т.КЛЮКИНА
Приложение № 7
к распоряжению главы
Тисульского муниципального района
от 7 апреля 2014 г. № 266-р
"Об оценки эффективности
предоставления налоговых льгот"
ОЦЕНКА
ЭФФЕКТИВНОСТИ ПРЕДОСТАВЛЕННЫХ НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ
ПО ПОЛУТОРНИКОВСКОМУ СЕЛЬСКОМУ ПОСЕЛЕНИЮ
ПО ЗЕМЕЛЬНОМУ НАЛОГУ ЗА 2013 ГОД
Приложение 1
к Порядку оценки эффективности
предоставленных (планируемых
к предоставлению) налоговых льгот
в Полуторниковском сельском поселении
Реестр
предоставленных налоговых льгот
в Полуторниковском сельском поселении за 2013 год
№ п/п
Нормативный правовой акт, устанавливающий льготу
Категория налогоплательщиков
Вид налога
Содержание льготы
Условия использования
1
Решение Полуторниковского Совета народных депутатов от 01.11.2010 № 7
Дети-сироты и дети, оставшиеся без попечения родителей
Земельный налог
Освобождение на 100%
Улучшение положения социально незащищенных категорий граждан
2
Решение Полуторниковского Совета народных депутатов от 11.07.2011 № 27
Участники и инвалиды Великой Отечественной войны
Земельный налог
Освобождение на 100%
Улучшение положения социально незащищенных категорий граждан
Оценка
бюджетной эффективности предоставленной
(планируемой к предоставлению) налоговой льготы
по Полуторниковскому сельскому поселению
по земельному налогу за 2013 год
Для оценки используется показатель бюджетной эффективности налоговой льготы, представляющий собой сумму чистых приведенных поступлений в бюджет Полуторниковского сельского поселения от налогоплательщиков (категории налогоплательщиков), которым предоставлена (планируется к предоставлению) налоговая льгота.
Показатель бюджетной эффективности рассчитывается по следующей формуле:
где - показатель бюджетной эффективности;
- поступления в бюджет Полуторниковского сельского поселения от налогоплательщика (категории налогоплательщиков) за i-й год;
- сумма налоговой льготы, предоставленной налогоплательщику в i-м году;
S - ставка рефинансирования Банка России на момент проведения расчетов;
n - период действия льготы. В случае бессрочного действия льготы n = 6.
Налоговые льготы имеют положительную бюджетную эффективность, так как показатель бюджетной эффективности , то есть 4,876 больше 0.
СПРАВОЧНО: Расчет бюджетной эффективности за 2013 год по детям-сиротам и детям, оставшихся без попечения родителей
(тыс. руб.)
№ п/п
Показатели
2013 год
Земельный налог
1.
Недоимка по налогу по состоянию на 01.01.2013
4,4
2.
Начислено налога за 2013 год
41,9
3.
Поступило налога в 2013 году
45,1
4.
Недоимка по налогу по состоянию на 01.01.2014
1,2
5.
Ожидаемая сумма потерь бюджета Полуторниковского сельского поселения по причине предоставления налоговых льгот, всего:
0,00
Содержание налоговой льготы:
в том числе:
5.1.
Дети-сироты и дети, оставшиеся без попечения родителей, тыс. руб.
0,0
Освобождение на 100%
5.2.
Участники и инвалиды Великой Отечественной Войны
0,0
Освобождение на 100%
Приложение 1
к Методике оценки эффективности
предоставленных (планируемых
к предоставлению) налоговых льгот
в Полуторниковском сельском поселении
РАСЧЕТ
ОБЩЕСТВЕННОЙ ЭФФЕКТИВНОСТИ ПРЕДОСТАВЛЕННЫХ
(ПЛАНИРУЕМЫХ К ПРЕДОСТАВЛЕНИЮ) НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ
В ПОЛУТОРНИКОВСКОМ СЕЛЬСКОМ ПОСЕЛЕНИИ
Наименование (категория) налогоплательщика: Дети-сироты и дети, оставшиеся без попечения родителей.
Орган местного самоуправления: администрация Полуторниковского сельского поселения.
Критерии и уровни оценки
Вк <*>, в баллах
Ок <*>, в баллах
О <*>, в баллах
1
2
3
4
1. Соответствие предоставленной (планируемой к предоставлению) налоговой льготы сформулированным стратегическим целям деятельности и приоритетам муниципальной политики, стратегическим целям социально-экономического развития Полуторниковского сельского поселения
0,4
х
Налоговая льгота соответствует стратегическим целям деятельности и приоритетам муниципальной политики, стратегическим целям социально-экономического развития Полуторниковского сельского поселения
1
х
2. Широта охвата налоговой льготы
0,4
х
Налоговой льготой пользуются (смогут воспользоваться в случае принятия) менее 100 налогоплательщиков
0
х
3. Влияние налоговой льготы на доходы бюджета Полуторниковского сельского поселения
0,3
х
Выпадающие доходы от предоставления (в случае предоставления) налоговой льготы составляют от 5% до 10% от поступлений (планируемых поступлений) налога в бюджет Полуторниковского сельского поселения
3
х
4. Прозрачность предоставления налоговой льготы
0,1
х
Исполнительному органу местного самоуправления Полуторниковского сельского поселения, осуществляющему оценку эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот известны все отдельные получатели льгот и суммы выпадающих доходов бюджета Полуторниковского сельского поселения по каждому получателю налоговой льготы
2
х
5. Адресность предоставления налоговой льготы
0,1
х
Налоговой льготой не могут воспользоваться налогоплательщики, в отношении которых предоставление льготы является нецелесообразным, с целью минимизации налогообложения
1
х
6. Достижение цели предоставления налоговой льготы
0,1
х
В результате предоставления налоговой льготы не наблюдается (не прогнозируется) достижение конкретных результатов и качественных изменений в социально-экономическом развитии Полуторниковского сельского поселения
0
х
Итого:
х
х
--------------------------------
Вк <*> - показатель веса критерия.
Ок <*> - показатель оценки критерия.
Од <*> - показатель оценки общественной эффективности налоговой льготы.
Оценка общественной эффективности:
где О - оценка общественной эффективности налоговой льготы,
- показатель веса i критерия,
- показатель оценки i критерия.
О = (0,4 х 1) + (0,4 х 0) + (0,3 х 3) + (0,1 х 2) + (0,1 х 1) + (0,1 х 0)
О = 0,4 + 0 + 0,9 + 0,2 + 0,1 + 0
О = 1,6
Налоговые льготы детям-сиротам и детям, оставшихся без попечения родителей имеют положительную общественную эффективность, так как оценка общественной эффективности О больше 1.
Приложение 1
к Методике оценки эффективности
предоставленных (планируемых
к предоставлению) налоговых льгот
в Полуторниковском сельском поселении
РАСЧЕТ
ОБЩЕСТВЕННОЙ ЭФФЕКТИВНОСТИ ПРЕДОСТАВЛЕННЫХ
(ПЛАНИРУЕМЫХ К ПРЕДОСТАВЛЕНИЮ) НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ
В ПОЛУТОРНИКОВСКОМ СЕЛЬСКОМ ПОСЕЛЕНИИ
Наименование (категория) налогоплательщика: Участники и инвалиды Великой Отечественной войны.
Орган местного самоуправления: администрация Полуторниковского сельского поселения.
Критерии и уровни оценки
Вк <*>, в баллах
Ок <*>, в баллах
О <*>, в баллах
1
2
3
4
1. Соответствие предоставленной (планируемой к предоставлению) налоговой льготы сформулированным стратегическим целям деятельности и приоритетам муниципальной политики, стратегическим целям социально-экономического развития Полуторниковского сельского поселения
0,4
х
Налоговая льгота соответствует стратегическим целям деятельности и приоритетам муниципальной политики, стратегическим целям социально-экономического развития Полуторниковского сельского поселения
1
х
2. Широта охвата налоговой льготы
0,4
х
Налоговой льготой пользуются (смогут воспользоваться в случае принятия) менее 100 налогоплательщиков
0
х
3. Влияние налоговой льготы на доходы бюджета Полуторниковского сельского поселения
0,3
х
Выпадающие доходы от предоставления (в случае предоставления) налоговой льготы составляют от 5% до 10% от поступлений (планируемых поступлений) налога в бюджет Полуторниковского сельского поселения
3
х
4. Прозрачность предоставления налоговой льготы
0,1
х
Исполнительному органу местного самоуправления Полуторниковского сельского поселения, осуществляющему оценку эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот известны все отдельные получатели льгот и суммы выпадающих доходов бюджета Полуторниковского сельского поселения по каждому получателю налоговой льготы
2
х
5. Адресность предоставления налоговой льготы
0,1
х
Налоговой льготой не могут воспользоваться налогоплательщики, в отношении которых предоставление льготы является нецелесообразным, с целью минимизации налогообложения
1
х
6. Достижение цели предоставления налоговой льготы
0,1
х
В результате предоставления налоговой льготы не наблюдается (не прогнозируется) достижение конкретных результатов и качественных изменений в социально-экономическом развитии Полуторниковского сельского поселения
0
х
Итого:
х
х
--------------------------------
Вк <*> - показатель веса критерия.
Ок <*> - показатель оценки критерия.
Од <*> - показатель оценки общественной эффективности налоговой льготы.
Оценка общественной эффективности:
где О - оценка общественной эффективности налоговой льготы,
- показатель веса i критерия,
- показатель оценки i критерия.
О = (0,4 х 1) + (0,4 х 0) + (0,3 х 3) + (0,1 х 2) + (0,1 х 1) + (0,1 х 0)
О = 0,4 + 0 + 0,9 + 0,2 + 0,1 + 0
О = 1,6
Налоговые льготы участникам и инвалидам Великой Отечественной войны имеют положительную общественную эффективность, так как оценка общественной эффективности О больше 1.
ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА
К ОЦЕНКЕ ЭФФЕКТИВНОСТИ ПРЕДОСТАВЛЕННЫХ НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ
ПО ПОЛУТОРНИКОВСКОМУ СЕЛЬСКОМУ ПОСЕЛЕНИЮ
ПО ЗЕМЕЛЬНОМУ НАЛОГУ ЗА 2013 ГОД
Администрацией Полуторниковского сельского поселения проведена оценка эффективности предоставленных налоговых льгот по земельному налогу за 2013 год.
Налоговые льготы в 2013 году предоставлены в виде освобождения на 100% детей-сирот и детей, оставшиеся без попечения родителей и в размере 100% участников и инвалидов Великой Отечественной войны.
В связи с тем, что таких категорий налогоплательщиков, как дети-сироты и дети, оставшиеся без попечения родителей, а также категории налогоплательщиков участники и инвалиды Великой Отечественной войны нет на территории поселения, то и потери в местный бюджет отсутствуют. Следовательно, целесообразно отменить действующие льготы по земельному налогу.
Начальник
отдела доходов и анализа
Финансового управления
по Тисульскому району
Л.Т.КЛЮКИНА
Приложение № 8
к распоряжению главы
Тисульского муниципального района
от 7 апреля 2014 г. № 266-р
"Об оценки эффективности
предоставления налоговых льгот"
ОЦЕНКА
ЭФФЕКТИВНОСТИ ПРЕДОСТАВЛЕННЫХ НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ
ПО СЕРЕБРЯКОВСКОМУ СЕЛЬСКОМУ ПОСЕЛЕНИЮ
ПО ЗЕМЕЛЬНОМУ НАЛОГУ ЗА 2013 ГОД
Приложение 1
к Порядку оценки эффективности
предоставленных (планируемых
к предоставлению) налоговых льгот
в Серебряковском сельском поселении
Реестр
предоставленных налоговых льгот
в Серебряковском сельском поселении за 2013 год
№ п/п
Нормативный правовой акт, устанавливающий льготу
Категория налогоплательщиков
Вид налога
Содержание льготы
Условия использования
1
Решение Серебряковского Совета народных депутатов от 22.11.2010 № 1
Дети-сироты и дети, оставшиеся без попечения родителей
Земельный налог
Освобождение на 100%
Улучшение положения социально незащищенных категорий граждан
2
Решение Серебряковского Совета народных депутатов от 12.08.2011 № 1
Участники и инвалиды Великой Отечественной войны
Земельный налог
Освобождение на 100%
Улучшение положения социально незащищенных категорий граждан
Оценка
бюджетной эффективности предоставленной
(планируемой к предоставлению) налоговой льготы
по Серебряковскому сельскому поселению
по земельному налогу за 2013 год
Для оценки используется показатель бюджетной эффективности налоговой льготы, представляющий собой сумму чистых приведенных поступлений в бюджет Серебряковского сельского поселения от налогоплательщиков (категории налогоплательщиков), которым предоставлена (планируется к предоставлению) налоговая льгота.
Показатель бюджетной эффективности рассчитывается по следующей формуле:
где - показатель бюджетной эффективности;
- поступления в бюджет Серебряковского сельского поселения от налогоплательщика (категории налогоплательщиков) за i-й год;
- сумма налоговой льготы, предоставленной налогоплательщику в i-м году;
S - ставка рефинансирования Банка России на момент проведения расчетов;
n - период действия льготы. В случае бессрочного действия льготы n = 6.
Налоговые льготы имеют положительную бюджетную эффективность, так как показатель бюджетной эффективности , то есть 14,973 больше 0.
СПРАВОЧНО: Расчет бюджетной эффективности за 2013 год по детям-сиротам и детям, оставшихся без попечения родителей
(тыс. руб.)
№ п/п
Показатели
2013 год
Земельный налог
1.
Недоимка по налогу по состоянию на 01.01.2013
2,6
2.
Начислено налога за 2013 год
140,5
3.
Поступило налога в 2013 году
138,5
4.
Недоимка по налогу по состоянию на 01.01.2014
4,6
5.
Ожидаемая сумма потерь бюджета Серебряковского сельского поселения по причине предоставления налоговых льгот, всего:
0,00
Содержание налоговой льготы:
в том числе:
5.1.
Дети-сироты и дети, оставшиеся без попечения родителей, тыс. руб.
0,00
Освобождение на 100%
5.2.
Участники и инвалиды Великой Отечественной Войны
0,00
Освобождение на 100%
Приложение 1
к Методике оценки эффективности
предоставленных (планируемых
к предоставлению) налоговых льгот
в Серебряковском сельском поселении
РАСЧЕТ
ОБЩЕСТВЕННОЙ ЭФФЕКТИВНОСТИ ПРЕДОСТАВЛЕННЫХ
(ПЛАНИРУЕМЫХ К ПРЕДОСТАВЛЕНИЮ) НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ
В СЕРЕБРЯКОВСКОМ СЕЛЬСКОМ ПОСЕЛЕНИИ
Наименование (категория) налогоплательщика: Дети-сироты и дети, оставшиеся без попечения родителей.
Орган местного самоуправления: администрация Серебряковского сельского поселения.
Критерии и уровни оценки
Вк <*>, в баллах
Ок <*>, в баллах
О <*>, в баллах
1
2
3
4
1. Соответствие предоставленной (планируемой к предоставлению) налоговой льготы сформулированным стратегическим целям деятельности и приоритетам муниципальной политики, стратегическим целям социально-экономического развития Серебряковского сельского поселения
0,4
х
Налоговая льгота соответствует стратегическим целям деятельности и приоритетам муниципальной политики, стратегическим целям социально-экономического развития Серебряковского сельского поселения
1
х
2. Широта охвата налоговой льготы
0,4
х
Налоговой льготой пользуются (смогут воспользоваться в случае принятия) менее 100 налогоплательщиков
0
х
3. Влияние налоговой льготы на доходы бюджета Серебряковского сельского поселения
0,3
х
Выпадающие доходы от предоставления (в случае предоставления) налоговой льготы составляют менее 2% от поступлений (планируемых поступлений) налога в бюджет Серебряковского сельского поселения
3
х
4. Прозрачность предоставления налоговой льготы
0,1
х
Исполнительному органу местного самоуправления Серебряковского сельского поселения, осуществляющему оценку эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот известны все отдельные получатели льгот и суммы выпадающих доходов бюджета Серебряковского сельского поселения по каждому получателю налоговой льготы
2
х
5. Адресность предоставления налоговой льготы
0,1
х
Налоговой льготой не могут воспользоваться налогоплательщики, в отношении которых предоставление льготы является нецелесообразным, с целью минимизации налогообложения
1
х
6. Достижение цели предоставления налоговой льготы
0,1
х
В результате предоставления налоговой льготы не наблюдается (не прогнозируется) достижение конкретных результатов и качественных изменений в социально-экономическом развитии Серебряковского сельского поселения
0
х
Итого:
х
х
--------------------------------
Вк <*> - показатель веса критерия.
Ок <*> - показатель оценки критерия.
Од <*> - показатель оценки общественной эффективности налоговой льготы.
Оценка общественной эффективности:
где О - оценка общественной эффективности налоговой льготы,
- показатель веса i критерия,
- показатель оценки i критерия.
О = (0,4 х 1) + (0,4 х 0) + (0,3 х 3) + (0,1 х 2) + (0,1 х 1) + (0,1 х 0)
О = 0,4 + 0 + 0,9 + 0,2 + 0,1 + 0
О = 1,6
Налоговые льготы детям-сиротам и детям, оставшиеся без попечения родителей имеют положительную общественную эффективность, так как оценка общественной эффективности О больше 1.
Приложение 1
к Методике оценки эффективности
предоставленных (планируемых
к предоставлению) налоговых льгот
в Серебряковском сельском поселении
РАСЧЕТ
ОБЩЕСТВЕННОЙ ЭФФЕКТИВНОСТИ ПРЕДОСТАВЛЕННЫХ
(ПЛАНИРУЕМЫХ К ПРЕДОСТАВЛЕНИЮ) НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ
В СЕРЕБРЯКОВСКОМ СЕЛЬСКОМ ПОСЕЛЕНИИ
Наименование (категория) налогоплательщика: Участники и инвалиды Великой Отечественной войны.
Орган местного самоуправления: администрация Серебряковского сельского поселения.
Критерии и уровни оценки
Вк <*>, в баллах
Ок <*>, в баллах
О <*>, в баллах
1
2
3
4
1. Соответствие предоставленной (планируемой к предоставлению) налоговой льготы сформулированным стратегическим целям деятельности и приоритетам муниципальной политики, стратегическим целям социально-экономического развития Серебряковского сельского поселения
0,4
х
Налоговая льгота соответствует стратегическим целям деятельности и приоритетам муниципальной политики, стратегическим целям социально-экономического развития Серебряковского сельского поселения
1
х
2. Широта охвата налоговой льготы
0,4
х
Налоговой льготой пользуются (смогут воспользоваться в случае принятия) менее 100 налогоплательщиков
0
х
3. Влияние налоговой льготы на доходы бюджета Серебряковского сельского поселения
0,3
х
Выпадающие доходы от предоставления (в случае предоставления) налоговой льготы составляют менее 2% от поступлений (планируемых поступлений) налога в бюджет Серебряковского сельского поселения
3
х
4. Прозрачность предоставления налоговой льготы
0,1
х
Исполнительному органу местного самоуправления Серебряковского сельского поселения, осуществляющему оценку эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот известны все отдельные получатели льгот и суммы выпадающих доходов бюджета Серебряковского сельского поселения по каждому получателю налоговой льготы
2
х
5. Адресность предоставления налоговой льготы
0,1
х
Налоговой льготой не могут воспользоваться налогоплательщики, в отношении которых предоставление льготы является нецелесообразным, с целью минимизации налогообложения
1
х
6. Достижение цели предоставления налоговой льготы
0,1
х
В результате предоставления налоговой льготы не наблюдается (не прогнозируется) достижение конкретных результатов и качественных изменений в социально-экономическом развитии Серебряковского сельского поселения
0
х
Итого:
х
х
--------------------------------
Вк <*> - показатель веса критерия.
Ок <*> - показатель оценки критерия.
Од <*> - показатель оценки общественной эффективности налоговой льготы.
Оценка общественной эффективности:
где О - оценка общественной эффективности налоговой льготы,
- показатель веса i критерия,
- показатель оценки i критерия.
О = (0,4 х 1) + (0,4 х 0) + (0,3 х 3) + (0,1 х 2) + (0,1 х 1) + (0,1 х 0)
О = 0,4 + 0 + 0,9 + 0,2 + 0,1 + 0
О = 1,6
Налоговые льготы участникам и инвалидам Великой Отечественной войны имеют положительную общественную эффективность, так как оценка общественной эффективности О больше 1.
ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА
К ОЦЕНКЕ ЭФФЕКТИВНОСТИ ПРЕДОСТАВЛЕННЫХ НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ
ПО СЕРЕБРЯКОВСКОМУ СЕЛЬСКОМУ ПОСЕЛЕНИЮ
ПО ЗЕМЕЛЬНОМУ НАЛОГУ ЗА 2013 ГОД
Администрацией Серебряковского сельского поселения проведена оценка эффективности предоставленных налоговых льгот по земельному налогу за 2013 год.
Налоговые льготы в 2013 году предоставлены в виде освобождения на 100% детей-сирот и детей, оставшиеся без попечения родителей и в размере 100% участников и инвалидов Великой Отечественной войны.
В связи с тем, что таких категорий налогоплательщиков, как дети-сироты и дети, оставшиеся без попечения родителей, а также категории налогоплательщиков участники и инвалиды Великой Отечественной войны нет на территории поселения, то и потери в местный бюджет отсутствуют. Следовательно, целесообразно отменить действующие льготы по земельному налогу.
Начальник
отдела доходов и анализа
Финансового управления
по Тисульскому району
Л.Т.КЛЮКИНА
Приложение № 9
к распоряжению главы
Тисульского муниципального района
от 7 апреля 2014 г. № 266-р
"Об оценки эффективности
предоставления налоговых льгот"
ОЦЕНКА
ЭФФЕКТИВНОСТИ ПРЕДОСТАВЛЕННЫХ НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ
ПО ТАМБАРСКОМУ СЕЛЬСКОМУ ПОСЕЛЕНИЮ
ПО ЗЕМЕЛЬНОМУ НАЛОГУ ЗА 2013 ГОД
Приложение 1
к Порядку оценки эффективности
предоставленных (планируемых
к предоставлению) налоговых льгот
в Тамбарском сельском поселении
Реестр
предоставленных налоговых льгот
в Тамбарском сельском поселении за 2013 год
№ п/п
Нормативный правовой акт, устанавливающий льготу
Категория налогоплательщиков
Вид налога
Содержание льготы
Условия использования
1
Решение Тамбарского Совета народных депутатов от 25.11.2010 № 3
Дети-сироты и дети, оставшиеся без попечения родителей
Земельный налог
Освобождение на 100%
Улучшение положения социально незащищенных категорий граждан
2
Решение Тамбарского Совета народных депутатов от 05.08.2011 № 1
Участники и инвалиды Великой Отечественной войны
Земельный налог
Освобождение на 100%
Улучшение положения социально незащищенных категорий граждан
Оценка
бюджетной эффективности предоставленной
(планируемой к предоставлению) налоговой льготы
по Тамбарскому сельскому поселению
по земельному налогу за 2013 год
Для оценки используется показатель бюджетной эффективности налоговой льготы, представляющий собой сумму чистых приведенных поступлений в бюджет Тамбарского сельского поселения от налогоплательщиков (категории налогоплательщиков), которым предоставлена (планируется к предоставлению) налоговая льгота.
Показатель бюджетной эффективности рассчитывается по следующей формуле:
где - показатель бюджетной эффективности;
- поступления в бюджет Тамбарского сельского поселения от налогоплательщика (категории налогоплательщиков) за i-й год;
- сумма налоговой льготы, предоставленной налогоплательщику в i-м году;
S - ставка рефинансирования Банка России на момент проведения расчетов;
n - период действия льготы. В случае бессрочного действия льготы n = 6.
Налоговые льготы имеют положительную бюджетную эффективность, так как показатель бюджетной эффективности , то есть 34,605 больше 0.
СПРАВОЧНО: Расчет бюджетной эффективности за 2013 год по детям-сиротам и детям, оставшихся без попечения родителей
(тыс. руб.)
№ п/п
Показатели
2013 год
Земельный налог
1.
Недоимка по налогу по состоянию на 01.01.2013
42,7
2.
Начислено налога за 2013 год
333,2
3.
Поступило налога в 2013 году
320,1
4.
Недоимка по налогу по состоянию на 01.01.2014
55,8
5.
Ожидаемая сумма потерь бюджета Тамбарского сельского поселения по причине предоставления налоговых льгот, всего:
0,0
Содержание налоговой льготы:
в том числе:
5.1.
Дети-сироты и дети, оставшиеся без попечения родителей, тыс. руб.
0,0
Освобождение на 100%
5.2.
Участники и инвалиды Великой Отечественной Войны
0,0
Освобождение на 100%
Приложение 1
к Методике оценки эффективности
предоставленных (планируемых
к предоставлению) налоговых льгот
в Тамбарском сельском поселении
РАСЧЕТ
ОБЩЕСТВЕННОЙ ЭФФЕКТИВНОСТИ ПРЕДОСТАВЛЕННЫХ
(ПЛАНИРУЕМЫХ К ПРЕДОСТАВЛЕНИЮ) НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ
В ТАМБАРСКОМ СЕЛЬСКОМ ПОСЕЛЕНИИ
Наименование (категория) налогоплательщика: Дети-сироты и дети, оставшиеся без попечения родителей.
Орган местного самоуправления: администрация Тамбарского сельского поселения.
Критерии и уровни оценки
Вк <*>, в баллах
Ок <*>, в баллах
О <*>, в баллах
1
2
3
4
1. Соответствие предоставленной (планируемой к предоставлению) налоговой льготы сформулированным стратегическим целям деятельности и приоритетам муниципальной политики, стратегическим целям социально-экономического развития Тамбарского сельского поселения
0,4
х
Налоговая льгота соответствует стратегическим целям деятельности и приоритетам муниципальной политики, стратегическим целям социально-экономического развития Тамбарского сельского поселения
1
х
2. Широта охвата налоговой льготы
0,4
х
Налоговой льготой пользуются (смогут воспользоваться в случае принятия) менее 100 налогоплательщиков
0
х
3. Влияние налоговой льготы на доходы бюджета Тамбарского сельского поселения
0,3
х
Выпадающие доходы от предоставления (в случае предоставления) налоговой льготы составляют от 2% до 5% от поступлений (планируемых поступлений) налога в бюджет Тамбарского сельского поселения
3
х
4. Прозрачность предоставления налоговой льготы
0,1
х
Исполнительному органу местного самоуправления Тамбарского сельского поселения, осуществляющему оценку эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот известны все отдельные получатели льгот и суммы выпадающих доходов бюджета Тамбарского сельского поселения по каждому получателю налоговой льготы
2
х
5. Адресность предоставления налоговой льготы
0,1
х
Налоговой льготой не могут воспользоваться налогоплательщики, в отношении которых предоставление льготы является нецелесообразным, с целью минимизации налогообложения
1
х
6. Достижение цели предоставления налоговой льготы
0,1
х
В результате предоставления налоговой льготы не наблюдается (не прогнозируется) достижение конкретных результатов и качественных изменений в социально-экономическом развитии Тамбарского сельского поселения
0
х
Итого:
х
х
--------------------------------
Вк <*> - показатель веса критерия.
Ок <*> - показатель оценки критерия.
Од <*> - показатель оценки общественной эффективности налоговой льготы.
Оценка общественной эффективности:
где О - оценка общественной эффективности налоговой льготы,
- показатель веса i критерия,
- показатель оценки i критерия.
О = (0,4 х 1) + (0,4 х 0) + (0,3 х 3) + (0,1 х 2) + (0,1 х 1) + (0,1 х 0)
О = 0,4 + 0 + 0,9 + 0,2 + 0,1 + 0
О = 1,6
Налоговые льготы детям-сиротам и детям, оставшиеся без попечения родителей имеют положительную общественную эффективность, так как оценка общественной эффективности О больше 1.
Приложение 1
к Методике оценки эффективности
предоставленных (планируемых
к предоставлению) налоговых льгот
в Тамбарском сельском поселении
РАСЧЕТ
ОБЩЕСТВЕННОЙ ЭФФЕКТИВНОСТИ ПРЕДОСТАВЛЕННЫХ
(ПЛАНИРУЕМЫХ К ПРЕДОСТАВЛЕНИЮ) НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ
В ТАМБАРСКОМ СЕЛЬСКОМ ПОСЕЛЕНИИ
Наименование (категория) налогоплательщика: Участники и инвалиды Великой Отечественной войны.
Орган местного самоуправления: администрация Тамбарского сельского поселения.
Критерии и уровни оценки
Вк <*>, в баллах
Ок <*>, в баллах
О <*>, в баллах
1
2
3
4
1. Соответствие предоставленной (планируемой к предоставлению) налоговой льготы сформулированным стратегическим целям деятельности и приоритетам муниципальной политики, стратегическим целям социально-экономического развития Тамбарского сельского поселения
0,4
х
Налоговая льгота соответствует стратегическим целям деятельности и приоритетам муниципальной политики, стратегическим целям социально-экономического развития Тамбарского сельского поселения
1
х
2. Широта охвата налоговой льготы
0,4
х
Налоговой льготой пользуются (смогут воспользоваться в случае принятия) менее 100 налогоплательщиков
0
х
3. Влияние налоговой льготы на доходы бюджета Тамбарского сельского поселения
0,3
х
Выпадающие доходы от предоставления (в случае предоставления) налоговой льготы составляют от 2% до 5% от поступлений (планируемых поступлений) налога в бюджет Тамбарского сельского поселения
3
х
4. Прозрачность предоставления налоговой льготы
0,1
х
Исполнительному органу местного самоуправления Тамбарского сельского поселения, осуществляющему оценку эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот известны все отдельные получатели льгот и суммы выпадающих доходов бюджета Тамбарского сельского поселения по каждому получателю налоговой льготы
2
х
5. Адресность предоставления налоговой льготы
0,1
х
Налоговой льготой не могут воспользоваться налогоплательщики, в отношении которых предоставление льготы является нецелесообразным, с целью минимизации налогообложения
1
х
6. Достижение цели предоставления налоговой льготы
0,1
х
В результате предоставления налоговой льготы не наблюдается (не прогнозируется) достижение конкретных результатов и качественных изменений в социально-экономическом развитии Тамбарского сельского поселения
0
х
Итого:
х
х
--------------------------------
Вк <*> - показатель веса критерия.
Ок <*> - показатель оценки критерия.
Од <*> - показатель оценки общественной эффективности налоговой льготы.
Оценка общественной эффективности:
где О - оценка общественной эффективности налоговой льготы,
- показатель веса i критерия,
- показатель оценки i критерия.
О = (0,4 х 1) + (0,4 х 0) + (0,3 х 3) + (0,1 х 2) + (0,1 х 1) + (0,1 х 0)
О = 0,4 + 0 + 0,9 + 0,2 + 0,1 + 0
О = 1,6
Налоговые льготы участникам и инвалидам Великой Отечественной войны имеют положительную общественную эффективность, так как оценка общественной эффективности О больше 1.
ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА
К ОЦЕНКЕ ЭФФЕКТИВНОСТИ ПРЕДОСТАВЛЕННЫХ НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ
ПО ТАМБАРСКОМУ СЕЛЬСКОМУ ПОСЕЛЕНИЮ
ПО ЗЕМЕЛЬНОМУ НАЛОГУ ЗА 2013 ГОД
Администрацией Тамбарского сельского поселения проведена оценка эффективности предоставленных налоговых льгот по земельному налогу за 2013 год.
Налоговые льготы в 2013 году предоставлены в виде освобождения на 100% детей-сирот и детей, оставшиеся без попечения родителей и в размере 100% участников и инвалидов Великой Отечественной войны.
В связи с тем, что таких категорий налогоплательщиков, как дети-сироты и дети, оставшиеся без попечения родителей, а также категории налогоплательщиков участники и инвалиды Великой Отечественной войны нет на территории поселения, то и потери в местный бюджет отсутствуют. Следовательно, целесообразно отменить действующие льготы по земельному налогу.
Начальник
отдела доходов и анализа
Финансового управления
по Тисульскому району
Л.Т.КЛЮКИНА
Приложение № 10
к распоряжению главы
Тисульского муниципального района
от 7 апреля 2014 г. № 266-р
"Об оценки эффективности
предоставления налоговых льгот"
ОЦЕНКА
ЭФФЕКТИВНОСТИ ПРЕДОСТАВЛЕННЫХ НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ
ПО ТИСУЛЬСКОМУ ГОРОДСКОМУ ПОСЕЛЕНИЮ
ПО ЗЕМЕЛЬНОМУ НАЛОГУ ЗА 2013 ГОД
Приложение 1
к Порядку оценки эффективности
предоставленных (планируемых
к предоставлению) налоговых льгот в
Тисульском городском поселении
Реестр
предоставленных налоговых льгот
в Тисульском городском поселении за 2013 год
№ п/п
Нормативный правовой акт, устанавливающий льготу
Категория налогоплательщиков
Вид налога
Содержание льготы
Условия использования
1
Решение Тисульского поселкового Совета народных депутатов от 30.11.2010 г. № 7
Дети-сироты и дети, оставшиеся без попечения родителей
Земельный налог
Освобождение на 100%
Улучшение положения социально незащищенных категорий граждан
2
Решение Тисульского поселкового Совета народных депутатов от 15.09.2011 № 31
Участники и инвалиды Великой Отечественной войны
Земельный налог
Освобождение на 100%
Улучшение положения социально незащищенных категорий граждан
Оценка
бюджетной эффективности предоставленной
(планируемой к предоставлению) налоговой льготы
по Тисульскому городскому поселению
по земельному налогу за 2013 год
Для оценки используется показатель бюджетной эффективности налоговой льготы, представляющий собой сумму чистых приведенных поступлений в бюджет Тисульского городского поселения от налогоплательщиков (категории налогоплательщиков), которым предоставлена (планируется к предоставлению) налоговая льгота.
Показатель бюджетной эффективности рассчитывается по следующей формуле:
где - показатель бюджетной эффективности;
- поступления в бюджет Тисульского городского поселения от налогоплательщика (категории налогоплательщиков) за i-й год;
- сумма налоговой льготы, предоставленной налогоплательщику в i-м году;
S - ставка рефинансирования Банка России на момент проведения расчетов;
n - период действия льготы. В случае бессрочного действия льготы n = 6.
Налоговые льготы имеют положительную бюджетную эффективность, так как показатель бюджетной эффективности , то есть 412,195 больше 0.
СПРАВОЧНО: Расчет бюджетной эффективности за 2013 год по детям-сиротам и детям, оставшихся без попечения родителей
(тыс. руб.)
№ п/п
Показатели
2013 год
Земельный налог
1.
Недоимка по налогу по состоянию на 01.01.2013
552,2
2.
Начислено налога за 2013 год
3736,4
3.
Поступило налога в 2013 году
3817,8
4.
Недоимка по налогу по состоянию на 01.01.2014
470,8
5.
Ожидаемая сумма потерь бюджета Тисульского городского поселения по причине предоставления налоговых льгот, всего:
5,00
Содержание налоговой льготы:
в том числе:
5.1.
Дети-сироты и дети, оставшиеся без попечения родителей, тыс. руб.
2,00
Освобождение на 100%
5.2.
Участники и инвалиды Великой Отечественной Войны
3,00
Освобождение на 100%
Приложение 1
к Методике оценки эффективности
предоставленных (планируемых
к предоставлению) налоговых льгот
в Тисульском городском поселении
РАСЧЕТ
ОБЩЕСТВЕННОЙ ЭФФЕКТИВНОСТИ ПРЕДОСТАВЛЕННЫХ
(ПЛАНИРУЕМЫХ К ПРЕДОСТАВЛЕНИЮ) НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ
В ТИСУЛЬСКОМ ГОРОДСКОМ ПОСЕЛЕНИИ
Наименование (категория) налогоплательщика: Дети-сироты и дети, оставшиеся без попечения родителей.
Орган местного самоуправления: администрация Тисульского поселения.
Критерии и уровни оценки
Вк <*>, в баллах
Ок <*>, в баллах
О <*>, в баллах
1
2
3
4
1. Соответствие предоставленной (планируемой к предоставлению) налоговой льготы сформулированным стратегическим целям деятельности и приоритетам муниципальной политики, стратегическим целям социально-экономического развития Тисульского городского поселения
0,4
х
Налоговая льгота соответствует стратегическим целям деятельности и приоритетам муниципальной политики, стратегическим целям социально-экономического развития Тисульского городского поселения
1
х
2. Широта охвата налоговой льготы
0,4
х
Налоговой льготой пользуются (смогут воспользоваться в случае принятия) более 100 налогоплательщиков
1
х
3. Влияние налоговой льготы на доходы бюджета Тисульского городского поселения
0,3
х
Выпадающие доходы от предоставления (в случае предоставления) налоговой льготы составляют от 2% до 5% от поступлений (планируемых поступлений) налога в бюджет Тисульского городского поселения
3
х
4. Прозрачность предоставления налоговой льготы
0,1
х
Исполнительному органу местного самоуправления Тисульского городского поселения, осуществляющему оценку эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот известны либо отдельные получатели льгот, либо суммы выпадающих доходов бюджета Тисульского городского поселения по каждому получателю налоговой льготы
2
х
5. Адресность предоставления налоговой льготы
0,1
х
Налоговой льготой не могут воспользоваться налогоплательщики, в отношении которых предоставление льготы является нецелесообразным, с целью минимизации налогообложения
1
х
6. Достижение цели предоставления налоговой льготы
0,1
х
В результате предоставления налоговой льготы не наблюдается (не прогнозируется) достижение конкретных результатов и качественных изменений в социально-экономическом развитии Тисульского городского поселения
0
х
Итого:
х
х
--------------------------------
Вк <*> - показатель веса критерия.
Ок <*> - показатель оценки критерия.
Од <*> - показатель оценки общественной эффективности налоговой льготы.
Оценка общественной эффективности:
где О - оценка общественной эффективности налоговой льготы,
- показатель веса i критерия,
- показатель оценки i критерия.
О = (0,4 х 1) + (0,4 х 0) + (0,3 х 3) + (0,1 х 2) + (0,1 х 1) + (0,1 х 0)
О = 0,4 +0 + 0,9 + 0,2 + 0,1 + 0
О = 1,6
Налоговые льготы детям-сиротам и детям, оставшиеся без попечения родителей имеют положительную общественную эффективность, так как оценка общественной эффективности О больше 1.
Приложение 1
к Методике оценки эффективности
предоставленных (планируемых
к предоставлению) налоговых льгот
в Тисульском городском поселении
РАСЧЕТ
ОБЩЕСТВЕННОЙ ЭФФЕКТИВНОСТИ ПРЕДОСТАВЛЕННЫХ
(ПЛАНИРУЕМЫХ К ПРЕДОСТАВЛЕНИЮ) НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ
В ТИСУЛЬСКОМ ГОРОДСКОМ ПОСЕЛЕНИИ
Наименование (категория) налогоплательщика: Участники и инвалиды Великой Отечественной войны.
Орган местного самоуправления: администрация Тисульского городского поселения.
Критерии и уровни оценки
Вк <*>, в баллах
Ок <*>, в баллах
О <*>, в баллах
1
2
3
4
1. Соответствие предоставленной (планируемой к предоставлению) налоговой льготы сформулированным стратегическим целям деятельности и приоритетам муниципальной политики, стратегическим целям социально-экономического развития Тисульского городского поселения
0,4
х
Налоговая льгота соответствует стратегическим целям деятельности и приоритетам муниципальной политики, стратегическим целям социально-экономического развития Тисульского городского поселения
1
х
2. Широта охвата налоговой льготы
0,4
х
Налоговой льготой пользуются (смогут воспользоваться в случае принятия) более 100 налогоплательщиков
1
х
3. Влияние налоговой льготы на доходы бюджета Тисульского городского поселения
0,3
х
Выпадающие доходы от предоставления (в случае предоставления) налоговой льготы составляют от 2% до 5% от поступлений (планируемых поступлений) налога в бюджет Тисульского городского поселения
3
х
4. Прозрачность предоставления налоговой льготы
0,1
х
Исполнительному органу местного самоуправления Тисульского городского поселения, осуществляющему оценку эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот известны либо отдельные получатели льгот, либо суммы выпадающих доходов бюджета Тисульского городского поселения по каждому получателю налоговой льготы
2
х
5. Адресность предоставления налоговой льготы
0,1
х
Налоговой льготой не могут воспользоваться налогоплательщики, в отношении которых предоставление льготы является нецелесообразным, с целью минимизации налогообложения
1
х
6. Достижение цели предоставления налоговой льготы
0,1
х
В результате предоставления налоговой льготы не наблюдается (не прогнозируется) достижение конкретных результатов и качественных изменений в социально-экономическом развитии Тисульского городского поселения
0
х
Итого:
х
х
--------------------------------
Вк <*> - показатель веса критерия.
Ок <*> - показатель оценки критерия.
Од <*> - показатель оценки общественной эффективности налоговой льготы.
Оценка общественной эффективности:
где О - оценка общественной эффективности налоговой льготы,
- показатель веса i критерия,
- показатель оценки i критерия.
О = (0,4 х 1) + (0,4 х 0) + (0,3 х 3) + (0,1 х 2) + (0,1 х 1) + (0,1 х 0)
О = 0,4 + 0 + 0,9 + 0,2 + 0,1 + 0
О = 1,6
Налоговые льготы участникам и инвалидам Великой Отечественной войны имеют положительную общественную эффективность, так как оценка общественной эффективности О больше 1.
ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА
К ОЦЕНКЕ ЭФФЕКТИВНОСТИ ПРЕДОСТАВЛЕННЫХ НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ
ПО ТИСУЛЬСКОМУ ГОРОДСКОМУ ПОСЕЛЕНИЮ
ПО ЗЕМЕЛЬНОМУ НАЛОГУ ЗА 2013 ГОД
Администрацией Тисульского городского поселения проведена оценка эффективности предоставленных налоговых льгот по земельному налогу за 2013 год.
Налоговые льготы в 2013 году предоставлены в виде освобождения на 100% детей-сирот и детей, оставшиеся без попечения родителей и в размере 100% участников и инвалидов Великой Отечественной войны.
В результате предоставления налоговой льготы таким категориям налогоплательщиков, как дети-сироты и дети, оставшиеся без попечения родителей, а также участники и инвалиды Великой Отечественной войны, не наблюдается достижение конкретных результатов и качественных изменений в социально-экономическом развитии Тисульского городского поселения, но произошло улучшение положения социально незащищенных категорий граждан.
Следовательно, целесообразно не отменить действующие льготы по земельному налогу.
Начальник
отдела доходов и анализа
Финансового управления
по Тисульскому району
Л.Т.КЛЮКИНА
Приложение № 11
к распоряжению главы
Тисульского муниципального района
от 7 апреля 2014 г. № 266-р
"Об оценки эффективности
предоставления налоговых льгот"
ОЦЕНКА
ЭФФЕКТИВНОСТИ ПРЕДОСТАВЛЕННЫХ НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ
ПО ТРЕТЬЯКОВСКОМУ СЕЛЬСКОМУ ПОСЕЛЕНИЮ
ПО ЗЕМЕЛЬНОМУ НАЛОГУ ЗА 2013 ГОД
Приложение 1
к Порядку оценки эффективности
предоставленных (планируемых
к предоставлению) налоговых льгот
в Третьяковском сельском поселении
Реестр
предоставленных налоговых льгот
в Третьяковском сельском поселении за 2013 год
№ п/п
Нормативный правовой акт, устанавливающий льготу
Категория налогоплательщиков
Вид налога
Содержание льготы
Условия использования
1
Решение Третьяковского Совета народных депутатов от 03.11.2010 № 6
Дети-сироты и дети, оставшиеся без попечения родителей
Земельный налог
Освобождение на 100%
Улучшение положения социально незащищенных категорий граждан
2
Решение Третьяковского Совета народных депутатов от 08.07.2011 № 14
Участники и инвалиды Великой Отечественной войны
Земельный налог
Освобождение на 100%
Улучшение положения социально незащищенных категорий граждан
Оценка
бюджетной эффективности предоставленной
(планируемой к предоставлению) налоговой льготы
по Третьяковскому сельскому поселению
по земельному налогу за 2013 год
Для оценки используется показатель бюджетной эффективности налоговой льготы, представляющий собой сумму чистых приведенных поступлений в бюджет Третьяковского сельского поселения от налогоплательщиков (категории налогоплательщиков), которым предоставлена (планируется к предоставлению) налоговая льгота.
Показатель бюджетной эффективности рассчитывается по следующей формуле:
где - показатель бюджетной эффективности;
- поступления в бюджет Третьяковского сельского поселения от налогоплательщика (категории налогоплательщиков) за i-й год;
- сумма налоговой льготы, предоставленной налогоплательщику в i-м году;
S - ставка рефинансирования Банка России на момент проведения расчетов;
n - период действия льготы. В случае бессрочного действия льготы n = 6.
Налоговые льготы имеют положительную бюджетную эффективность, так как показатель бюджетной эффективности , то есть 16,573 больше 0.
СПРАВОЧНО: Расчет бюджетной эффективности за 2013 год по детям-сиротам и детям, оставшихся без попечения родителей
(тыс. руб.)
№ п/п
Показатели
2013 год
Земельный налог
1.
Недоимка по налогу по состоянию на 01.01.2013
156,2
2.
Начислено налога за 2013 год
80,7
3.
Поступило налога в 2013 году
154,3
4.
Недоимка по налогу по состоянию на 01.01.2014
82,6
5.
Ожидаемая сумма потерь бюджета Третьяковского сельского поселения по причине предоставления налоговых льгот, всего:
1,00
Содержание налоговой льготы:
в том числе:
5.1.
Дети-сироты и дети, оставшиеся без попечения родителей, тыс. руб.
0,00
Освобождение на 100%
5.2.
Участники и инвалиды Великой Отечественной Войны
1,0
Освобождение на 100%
Приложение 1
к Методике оценки эффективности
предоставленных (планируемых
к предоставлению) налоговых льгот
в Третьяковском сельском поселении
РАСЧЕТ
ОБЩЕСТВЕННОЙ ЭФФЕКТИВНОСТИ ПРЕДОСТАВЛЕННЫХ
(ПЛАНИРУЕМЫХ К ПРЕДОСТАВЛЕНИЮ) НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ
В ТРЕТЬЯКОВСКОМ СЕЛЬСКОМ ПОСЕЛЕНИИ
Наименование (категория) налогоплательщика: Дети-сироты и дети, оставшиеся без попечения родителей.
Орган местного самоуправления: администрация Третьяковского сельского поселения.
Критерии и уровни оценки
Вк <*>, в баллах
Ок <*> в баллах
О <*>, в баллах
1
2
3
4
1. Соответствие предоставленной (планируемой к предоставлению) налоговой льготы сформулированным стратегическим целям деятельности и приоритетам муниципальной политики, стратегическим целям социально-экономического развития Третьяковского сельского поселения
0,4
х
Налоговая льгота соответствует стратегическим целям деятельности и приоритетам муниципальной политики, стратегическим целям социально-экономического развития Третьяковского сельского поселения
1
х
2. Широта охвата налоговой льготы
0,4
х
Налоговой льготой пользуются (смогут воспользоваться в случае принятия) менее 100 налогоплательщиков
0
х
3. Влияние налоговой льготы на доходы бюджета Третьяковского сельского поселения
0,3
х
Выпадающие доходы от предоставления (в случае предоставления) налоговой льготы составляют от 5% до 10% от поступлений (планируемых поступлений) налога в бюджет Третьяковского сельского поселения
3
х
4. Прозрачность предоставления налоговой льготы
0,1
х
Исполнительному органу местного самоуправления Третьяковского сельского поселения, осуществляющему оценку эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот известны все отдельные получатели льгот и суммы выпадающих доходов бюджета Третьяковского сельского поселения по каждому получателю налоговой льготы
2
х
5. Адресность предоставления налоговой льготы
0,1
х
Налоговой льготой не могут воспользоваться налогоплательщики, в отношении которых предоставление льготы является нецелесообразным, с целью минимизации налогообложения
1
х
6. Достижение цели предоставления налоговой льготы
0,1
х
В результате предоставления налоговой льготы не наблюдается (не прогнозируется) достижение конкретных результатов и качественных изменений в социально-экономическом развитии Третьяковского сельского поселения
0
х
Итого:
х
х
--------------------------------
Вк <*> - показатель веса критерия.
Ок <*> - показатель оценки критерия.
Од <*> - показатель оценки общественной эффективности налоговой льготы.
Оценка общественной эффективности:
где О - оценка общественной эффективности налоговой льготы,
- показатель веса i критерия,
- показатель оценки i критерия.
О = (0,4 х 1) + (0,4 х 0) + (0,3 х 3) + (0,1 х 2) + (0,1 х 1) + (0,1 х 0)
О = 0,4 + 0 + 0,9 + 0,2 + 0,1 + 0
О = 1,6
Налоговые льготы детям-сиротам и детям, оставшиеся без попечения родителей имеют положительную общественную эффективность, так как оценка общественной эффективности О больше 1.
Приложение 1
к Методике оценки эффективности
предоставленных (планируемых
к предоставлению) налоговых льгот
в Третьяковском сельском поселении
РАСЧЕТ
ОБЩЕСТВЕННОЙ ЭФФЕКТИВНОСТИ ПРЕДОСТАВЛЕННЫХ
(ПЛАНИРУЕМЫХ К ПРЕДОСТАВЛЕНИЮ) НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ
В ТРЕТЬЯКОВСКОМ СЕЛЬСКОМ ПОСЕЛЕНИИ
Наименование (категория) налогоплательщика: Участники и инвалиды Великой Отечественной войны.
Орган местного самоуправления: администрация Третьяковского сельского поселения.
Критерии и уровни оценки
Вк <*>, в баллах
Ок <*>, в баллах
О <*>, в баллах
1
2
3
4
1. Соответствие предоставленной (планируемой к предоставлению) налоговой льготы сформулированным стратегическим целям деятельности и приоритетам муниципальной политики, стратегическим целям социально-экономического развития Третьяковского сельского поселения
0,4
х
Налоговая льгота соответствует стратегическим целям деятельности и приоритетам муниципальной политики, стратегическим целям социально-экономического развития Третьяковского сельского поселения
1
х
2. Широта охвата налоговой льготы
0,4
х
Налоговой льготой пользуются (смогут воспользоваться в случае принятия) менее 100 налогоплательщиков
0
х
3. Влияние налоговой льготы на доходы бюджета Третьяковского сельского поселения
0,3
х
Выпадающие доходы от предоставления (в случае предоставления) налоговой льготы составляют от 5% до 10% от поступлений (планируемых поступлений) налога в бюджет Третьяковского сельского поселения
3
х
4. Прозрачность предоставления налоговой льготы
0,1
х
Исполнительному органу местного самоуправления Третьяковского сельского поселения, осуществляющему оценку эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот известны все отдельные получатели льгот и суммы выпадающих доходов бюджета Третьяковского сельского поселения по каждому получателю налоговой льготы
2
х
5. Адресность предоставления налоговой льготы
0,1
х
Налоговой льготой не могут воспользоваться налогоплательщики, в отношении которых предоставление льготы является нецелесообразным, с целью минимизации налогообложения
1
х
6. Достижение цели предоставления налоговой льготы
0,1
х
В результате предоставления налоговой льготы не наблюдается (не прогнозируется) достижение конкретных результатов и качественных изменений в социально-экономическом развитии Третьяковского сельского поселения
0
х
Итого:
х
х
--------------------------------
Вк <*> - показатель веса критерия.
Ок <*> - показатель оценки критерия.
Од <*> - показатель оценки общественной эффективности налоговой льготы.
Оценка общественной эффективности:
где О - оценка общественной эффективности налоговой льготы,
- показатель веса i критерия,
- показатель оценки i критерия.
О = (0,4 х 1) + (0,4 х 0) + (0,3 х 3) + (0,1 х 2) + (0,1 х 1) + (0,1 х 0)
О = 0,4 + 0 + 0,9 + 0,2 + 0,1 + 0
О = 1,6
Налоговые льготы участникам и инвалидам Великой Отечественной войны имеют положительную общественную эффективность, так как оценка общественной эффективности О больше 1.
ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА
К ОЦЕНКЕ ЭФФЕКТИВНОСТИ ПРЕДОСТАВЛЕННЫХ НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ
ПО ТРЕТЬЯКОВСКОМУ СЕЛЬСКОМУ ПОСЕЛЕНИЮ
ПО ЗЕМЕЛЬНОМУ НАЛОГУ ЗА 2013 ГОД
Администрацией Третьяковского сельского поселения проведена оценка эффективности предоставленных налоговых льгот по земельному налогу за 2013 год.
Налоговые льготы в 2013 году предоставлены в виде освобождения на 100% детей-сирот и детей, оставшиеся без попечения родителей и в размере 100% участников и инвалидов Великой Отечественной войны.
В связи с тем, что таких категорий налогоплательщиков, как дети-сироты и дети, оставшиеся без попечения родителей нет на территории поселения, то и потери в местный бюджет отсутствуют. Следовательно, целесообразно отменить действующие льготы по земельному налогу.
В результате предоставления налоговой льготы такой категории налогоплательщиков, как участники и инвалиды Великой Отечественной войны, не наблюдается достижение конкретных результатов и качественных изменений в социально-экономическом развитии Третьяковского сельского поселения, но произошло улучшение положения социально незащищенных категорий граждан.
Следовательно, целесообразно не отменить действующие льготы по земельному налогу.
Начальник
отдела доходов и анализа
Финансового управления
по Тисульскому району
Л.Т.КЛЮКИНА
Приложение № 12
к распоряжению главы
Тисульского муниципального района
от 7 апреля 2014 г. № 266-р
"Об оценки эффективности
предоставления налоговых льгот"
ОЦЕНКА
ЭФФЕКТИВНОСТИ ПРЕДОСТАВЛЕННЫХ НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ
ПО УТИНСКОМУ СЕЛЬСКОМУ ПОСЕЛЕНИЮ
ПО ЗЕМЕЛЬНОМУ НАЛОГУ ЗА 2013 ГОД
Приложение 1
к Порядку оценки эффективности
предоставленных (планируемых
к предоставлению) налоговых льгот
в Утинском сельском поселении
Реестр
предоставленных налоговых льгот
в Утинском сельском поселении за 2013 год
№ п/п
Нормативный правовой акт, устанавливающий льготу
Категория налогоплательщиков
Вид налога
Содержание льготы
Условия использования
1
Решение Утинского Совета народных депутатов от 03.11.2010 № 8
Дети-сироты и дети, оставшиеся без попечения родителей
Земельный налог
Освобождение на 100%
Улучшение положения социально незащищенных категорий граждан
2
Решение Утинского Совета народных депутатов от 18.08.2011 № 21
Участники и инвалиды Великой Отечественной войны
Земельный налог
Освобождение на 100%
Улучшение положения социально незащищенных категорий граждан
Оценка
бюджетной эффективности предоставленной
(планируемой к предоставлению) налоговой льготы
по Утинскому сельскому поселению
по земельному налогу за 2013 год
Для оценки используется показатель бюджетной эффективности налоговой льготы, представляющий собой сумму чистых приведенных поступлений в бюджет Утинского сельского поселения от налогоплательщиков (категории налогоплательщиков), которым предоставлена (планируется к предоставлению) налоговая льгота.
Показатель бюджетной эффективности рассчитывается по следующей формуле:
где - показатель бюджетной эффективности;
- поступления в бюджет Утинского сельского поселения от налогоплательщика (категории налогоплательщиков) за i-й год;
- сумма налоговой льготы, предоставленной налогоплательщику в i-м году;
S - ставка рефинансирования Банка России на момент проведения расчетов;
n - период действия льготы. В случае бессрочного действия льготы n = 6.
Налоговые льготы имеют положительную бюджетную эффективность, так как показатель бюджетной эффективности , то есть 15,114 больше 0.
СПРАВОЧНО: Расчет бюджетной эффективности за 2013 год по детям-сиротам и детям, оставшихся без попечения родителей
(тыс. руб.)
№ п/п
Показатели
2013 год
Земельный налог
1.
Недоимка по налогу по состоянию на 01.01.2013
54,9
2.
Начислено налога за 2013 год
145,5
3.
Поступило налога в 2013 году
143,8
4.
Недоимка по налогу по состоянию на 01.01.2014
56,6
5.
Ожидаемая сумма потерь бюджета Утинского сельского поселения по причине предоставления налоговых льгот, всего:
4,00
Содержание налоговой льготы:
в том числе:
5.1.
Дети-сироты и дети, оставшиеся без попечения родителей, тыс. руб.
1,0
Освобождение на 100%
5.2.
Участники и инвалиды Великой Отечественной Войны
3,0
Освобождение на 100%
Приложение 1
к Методике оценки эффективности
предоставленных (планируемых
к предоставлению) налоговых льгот
в Утинском сельском поселении
РАСЧЕТ
ОБЩЕСТВЕННОЙ ЭФФЕКТИВНОСТИ ПРЕДОСТАВЛЕННЫХ
(ПЛАНИРУЕМЫХ К ПРЕДОСТАВЛЕНИЮ) НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ
В УТИНСКОМ СЕЛЬСКОМ ПОСЕЛЕНИИ
Наименование (категория) налогоплательщика: Дети-сироты и дети, оставшиеся без попечения родителей.
Орган местного самоуправления: администрация Утинского сельского поселения.
Критерии и уровни оценки
Вк <*>, в баллах
Ок <*>, в баллах
О <*>, в баллах
1
2
3
4
1. Соответствие предоставленной (планируемой к предоставлению) налоговой льготы сформулированным стратегическим целям деятельности и приоритетам муниципальной политики, стратегическим целям социально-экономического развития Утинского сельского поселения
0,4
х
Налоговая льгота соответствует стратегическим целям деятельности и приоритетам муниципальной политики, стратегическим целям социально-экономического развития Утинского сельского поселения
1
х
2. Широта охвата налоговой льготы
0,4
х
Налоговой льготой пользуются (смогут воспользоваться в случае принятия) менее 100 налогоплательщиков
0
х
3. Влияние налоговой льготы на доходы бюджета Утинского сельского поселения
0,3
х
Выпадающие доходы от предоставления (в случае предоставления) налоговой льготы составляют менее 2% от поступлений (планируемых поступлений) налога в бюджет Утинского сельского поселения
3
х
4. Прозрачность предоставления налоговой льготы
0,1
х
Исполнительному органу местного самоуправления Утинского сельского поселения, осуществляющему оценку эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот известны все отдельные получатели льгот и суммы выпадающих доходов бюджета Утинского сельского поселения по каждому получателю налоговой льготы
2
х
5. Адресность предоставления налоговой льготы
0,1
х
Налоговой льготой не могут воспользоваться налогоплательщики, в отношении которых предоставление льготы является нецелесообразным, с целью минимизации налогообложения
1
х
6. Достижение цели предоставления налоговой льготы
0,1
х
В результате предоставления налоговой льготы не наблюдается (не прогнозируется) достижение конкретных результатов и качественных изменений в социально-экономическом развитии Утинского сельского поселения
0
х
Итого:
х
х
--------------------------------
Вк <*> - показатель веса критерия.
Ок <*> - показатель оценки критерия.
Од <*> - показатель оценки общественной эффективности налоговой льготы.
Оценка общественной эффективности:
где О - оценка общественной эффективности налоговой льготы,
- показатель веса i критерия,
- показатель оценки i критерия.
О = (0,4 х 1) + (0,4 х 0) + (0,3 х 3) + (0,1 х 2) + (0,1 х 1) + (0,1 х 0)
О = 0,4 + 0 + 0,9 + 0,2 + 0,1 + 0
О = 1,6
Налоговые льготы детям-сиротам и детям, оставшиеся без попечения родителей имеют положительную общественную эффективность, так как оценка общественной эффективности О больше 1.
Приложение 1
к Методике оценки эффективности
предоставленных (планируемых
к предоставлению) налоговых льгот
в Утинском сельском поселении
РАСЧЕТ
ОБЩЕСТВЕННОЙ ЭФФЕКТИВНОСТИ ПРЕДОСТАВЛЕННЫХ
(ПЛАНИРУЕМЫХ К ПРЕДОСТАВЛЕНИЮ) НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ
В УТИНСКОМ СЕЛЬСКОМ ПОСЕЛЕНИИ
Наименование (категория) налогоплательщика: Участники и инвалиды Великой Отечественной войны.
Орган местного самоуправления: администрация Утинского сельского поселения.
Критерии и уровни оценки
Вк <*>, в баллах
Ок <*>, в баллах
О <*>, в баллах
1
2
3
4
1. Соответствие предоставленной (планируемой к предоставлению) налоговой льготы сформулированным стратегическим целям деятельности и приоритетам муниципальной политики, стратегическим целям социально-экономического развития Утинского сельского поселения
0,4
х
Налоговая льгота соответствует стратегическим целям деятельности и приоритетам муниципальной политики, стратегическим целям социально-экономического развития Утинского сельского поселения
1
х
2. Широта охвата налоговой льготы
0,4
х
Налоговой льготой пользуются (смогут воспользоваться в случае принятия) менее 100 налогоплательщиков
0
х
3. Влияние налоговой льготы на доходы бюджета Утинского сельского поселения
0,3
х
Выпадающие доходы от предоставления (в случае предоставления) налоговой льготы составляют менее 2% от поступлений (планируемых поступлений) налога в бюджет Утинского сельского поселения
3
х
4. Прозрачность предоставления налоговой льготы
0,1
х
Исполнительному органу местного самоуправления Утинского сельского поселения, осуществляющему оценку эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот известны все отдельные получатели льгот и суммы выпадающих доходов бюджета Утинского сельского поселения по каждому получателю налоговой льготы
2
х
5. Адресность предоставления налоговой льготы
0,1
х
Налоговой льготой не могут воспользоваться налогоплательщики, в отношении которых предоставление льготы является нецелесообразным, с целью минимизации налогообложения
1
х
6. Достижение цели предоставления налоговой льготы
0,1
х
В результате предоставления налоговой льготы не наблюдается (не прогнозируется) достижение конкретных результатов и качественных изменений в социально-экономическом развитии Утинского сельского поселения
0
х
Итого:
х
х
--------------------------------
Вк <*> - показатель веса критерия.
Ок <*> - показатель оценки критерия.
Од <*> - показатель оценки общественной эффективности налоговой льготы.
Оценка общественной эффективности:
где О - оценка общественной эффективности налоговой льготы,
- показатель веса i критерия,
- показатель оценки i критерия.
О = (0,4 х 1) + (0,4 х 0) + (0,3 х 3) + (0,1 х 2) + (0,1 х 1) + (0,1 х 0)
О = 0,4 +0 + 0,9 + 0,2 + 0,1 + 0
О = 1,6
Налоговые льготы участникам и инвалидам Великой Отечественной войны имеют положительную общественную эффективность, так как оценка общественной эффективности О больше 1.
ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА
К ОЦЕНКЕ ЭФФЕКТИВНОСТИ ПРЕДОСТАВЛЕННЫХ НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ
ПО УТИНСКОМУ СЕЛЬСКОМУ ПОСЕЛЕНИЮ
ПО ЗЕМЕЛЬНОМУ НАЛОГУ ЗА 2013 ГОД
Администрацией Утинского сельского поселения проведена оценка эффективности предоставленных налоговых льгот по земельному налогу за 2013 год.
Налоговые льготы в 2013 году предоставлены в виде освобождения на 100% детей-сирот и детей, оставшиеся без попечения родителей и в размере 100% участников и инвалидов Великой Отечественной войны.
В связи с тем, что таких категорий налогоплательщиков, как дети-сироты и дети, оставшиеся без попечения родителей нет на территории поселения, то и потери в местный бюджет отсутствуют. Следовательно, целесообразно отменить действующие льготы по земельному налогу.
В результате предоставления налоговой льготы такой категории налогоплательщиков, как участники и инвалиды Великой Отечественной войны, не наблюдается достижение конкретных результатов и качественных изменений в социально-экономическом развитии Утинского сельского поселения, но произошло улучшение положения социально незащищенных категорий граждан.
Следовательно, целесообразно не отменить действующие льготы по земельному налогу.
Начальник
отдела доходов и анализа
Финансового управления
по Тисульскому району
Л.Т.КЛЮКИНА
Приложение № 13
к распоряжению главы
Тисульского муниципального района
от 7 апреля 2014 г. № 266-р
"Об оценки эффективности
предоставления налоговых льгот"
ОЦЕНКА
ЭФФЕКТИВНОСТИ ПРЕДОСТАВЛЕННЫХ НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ
ПО ЦЕНТРАЛЬСКОМУ СЕЛЬСКОМУ ПОСЕЛЕНИЮ
ПО ЗЕМЕЛЬНОМУ НАЛОГУ ЗА 2013 ГОД
Приложение 1
к Порядку оценки эффективности
предоставленных (планируемых
к предоставлению) налоговых льгот
в Центральском сельском поселении
Реестр
предоставленных налоговых льгот
в Центральском сельском поселении за 2013 год
№ п/п
Нормативный правовой акт, устанавливающий льготу
Категория налогоплательщиков
Вид налога
Содержание льготы
Условия использования
1
Решение Центральского Совета народных депутатов от 22.11.2010 № 8
Дети-сироты и дети, оставшиеся без попечения родителей
Земельный налог
Освобождение на 100%
Улучшение положения социально незащищенных категорий граждан
2
Решение Центральского Совета народных депутатов от 22.08.2011 № 14
Участники и инвалиды Великой Отечественной войны
Земельный налог
Освобождение на 100%
Улучшение положения социально незащищенных категорий граждан
Оценка
бюджетной эффективности предоставленной
(планируемой к предоставлению) налоговой льготы
по Центральскому сельскому поселению
по земельному налогу за 2013 год
Для оценки используется показатель бюджетной эффективности налоговой льготы, представляющий собой сумму чистых приведенных поступлений в бюджет Центральского сельского поселения от налогоплательщиков (категории налогоплательщиков), которым предоставлена (планируется к предоставлению) налоговая льгота.
Показатель бюджетной эффективности рассчитывается по следующей формуле:
где - показатель бюджетной эффективности;
- поступления в бюджет Центральского сельского поселения от налогоплательщика (категории налогоплательщиков) за i-й год;
- сумма налоговой льготы, предоставленной налогоплательщику в i-м году;
S - ставка рефинансирования Банка России на момент проведения расчетов;
n - период действия льготы. В случае бессрочного действия льготы n = 6.
Налоговые льготы имеют положительную бюджетную эффективность, так как показатель бюджетной эффективности , то есть 0,324 больше 0.
СПРАВОЧНО: Расчет бюджетной эффективности за 2013 год по детям-сиротам и детям, оставшихся без попечения родителей
(тыс. руб.)
№ п/п
Показатели
2013 год
Земельный налог
1.
Недоимка по налогу по состоянию на 01.01.2013
5,8
2.
Начислено налога за 2013 год
4,8
3.
Поступило налога в 2013 году
4
4.
Недоимка по налогу по состоянию на 01.01.2014
6,6
5.
Ожидаемая сумма потерь бюджета Центральского сельского поселения по причине предоставления налоговых льгот, всего:
1,00
Содержание налоговой льготы:
в том числе:
5.1.
Дети-сироты и дети, оставшиеся без попечения родителей, тыс. руб.
0,0
Освобождение на 100%
5.2.
Участники и инвалиды Великой Отечественной Войны
1,0
Освобождение на 100%
Приложение 1
к Методике оценки эффективности
предоставленных (планируемых
к предоставлению) налоговых льгот
в Центральском сельском поселении
РАСЧЕТ
ОБЩЕСТВЕННОЙ ЭФФЕКТИВНОСТИ ПРЕДОСТАВЛЕННЫХ
(ПЛАНИРУЕМЫХ К ПРЕДОСТАВЛЕНИЮ) НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ
В ЦЕНТРАЛЬСКОМ СЕЛЬСКОМ ПОСЕЛЕНИИ
Наименование (категория) налогоплательщика: Дети-сироты и дети, оставшиеся без попечения родителей.
Орган местного самоуправления: администрация Центральского сельского поселения.
Критерии и уровни оценки
Вк <*>, в баллах
Ок <*>, в баллах
О <*>, в баллах
1
2
3
4
1. Соответствие предоставленной (планируемой к предоставлению) налоговой льготы сформулированным стратегическим целям деятельности и приоритетам муниципальной политики, стратегическим целям социально-экономического развития Центральского сельского поселения
0,4
х
Налоговая льгота соответствует стратегическим целям деятельности и приоритетам муниципальной политики, стратегическим целям социально-экономического развития Центральского сельского поселения
1
х
2. Широта охвата налоговой льготы
0,4
х
Налоговой льготой пользуются (смогут воспользоваться в случае принятия) менее 100 налогоплательщиков
0
х
3. Влияние налоговой льготы на доходы бюджета Центральского сельского поселения
0,3
х
Выпадающие доходы от предоставления (в случае предоставления) налоговой льготы составляют более 10% от поступлений (планируемых поступлений) налога в бюджет Центральского сельского поселения
3
х
4. Прозрачность предоставления налоговой льготы
0,1
х
Исполнительному органу местного самоуправления Центральского сельского поселения, осуществляющему оценку эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот известны все отдельные получатели льгот и суммы выпадающих доходов бюджета Центральского сельского поселения по каждому получателю налоговой льготы
2
х
5. Адресность предоставления налоговой льготы
0,1
х
Налоговой льготой не могут воспользоваться налогоплательщики, в отношении которых предоставление льготы является нецелесообразным, с целью минимизации налогообложения
1
х
6. Достижение цели предоставления налоговой льготы
0,1
х
В результате предоставления налоговой льготы не наблюдается (не прогнозируется) достижение конкретных результатов и качественных изменений в социально-экономическом развитии Центральского сельского поселения
0
х
Итого:
х
х
--------------------------------
Вк <*> - показатель веса критерия.
Ок <*> - показатель оценки критерия.
Од <*> - показатель оценки общественной эффективности налоговой льготы.
Оценка общественной эффективности:
где О - оценка общественной эффективности налоговой льготы,
- показатель веса i критерия,
- показатель оценки i критерия.
О = (0,4 х 1) + (0,4 х 0) + (0,3 х 3) + (0,1 х 2) + (0,1 х 1) + (0,1 х 0)
О = 0,4 + + 0,9 + 0,2 + 0,1 + 0
О = 1,6
Налоговые льготы детям-сиротам и детям, оставшиеся без попечения родителей имеют положительную общественную эффективность, так как оценка общественной эффективности О больше 1.
Приложение 1
к Методике оценки эффективности
предоставленных (планируемых
к предоставлению) налоговых льгот
в Центральском сельском поселении
РАСЧЕТ
ОБЩЕСТВЕННОЙ ЭФФЕКТИВНОСТИ ПРЕДОСТАВЛЕННЫХ
(ПЛАНИРУЕМЫХ К ПРЕДОСТАВЛЕНИЮ) НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ
В ЦЕНТРАЛЬСКОМ СЕЛЬСКОМ ПОСЕЛЕНИИ
Наименование (категория) налогоплательщика: Участники и инвалиды Великой Отечественной войны.
Орган местного самоуправления: администрация Центральского сельского поселения.
Критерии и уровни оценки
Вк <*>, в баллах
Ок <*>, в баллах
О <*>, в баллах
1
2
3
4
1. Соответствие предоставленной (планируемой к предоставлению) налоговой льготы сформулированным стратегическим целям деятельности и приоритетам муниципальной политики, стратегическим целям социально-экономического развития Центральского сельского поселения
0,4
х
Налоговая льгота соответствует стратегическим целям деятельности и приоритетам муниципальной политики, стратегическим целям социально-экономического развития Центральского сельского поселения
1
х
2. Широта охвата налоговой льготы
0,4
х
Налоговой льготой пользуются (смогут воспользоваться в случае принятия) менее 100 налогоплательщиков
0
х
3. Влияние налоговой льготы на доходы бюджета Центральского сельского поселения
0,3
х
Выпадающие доходы от предоставления (в случае предоставления) налоговой льготы составляют более 10% от поступлений (планируемых поступлений) налога в бюджет Центральского сельского поселения
3
х
4. Прозрачность предоставления налоговой льготы
0,1
х
Исполнительному органу местного самоуправления Центральского сельского поселения, осуществляющему оценку эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот известны все отдельные получатели льгот и суммы выпадающих доходов бюджета Центральского сельского поселения по каждому получателю налоговой льготы
2
х
5. Адресность предоставления налоговой льготы
0,1
х
Налоговой льготой не могут воспользоваться налогоплательщики, в отношении которых предоставление льготы является нецелесообразным, с целью минимизации налогообложения
1
х
6. Достижение цели предоставления налоговой льготы
0,1
х
В результате предоставления налоговой льготы не наблюдается (не прогнозируется) достижение конкретных результатов и качественных изменений в социально-экономическом развитии Центральского сельского поселения
0
х
Итого:
х
х
--------------------------------
Вк <*> - показатель веса критерия.
Ок <*> - показатель оценки критерия.
Од <*> - показатель оценки общественной эффективности налоговой льготы.
Оценка общественной эффективности:
где О - оценка общественной эффективности налоговой льготы,
- показатель веса i критерия,
- показатель оценки i критерия.
О = (0,4 х 1) + (0,4 х 0) + (0,3 х 3) + (0,1 х 2) + (0,1 х 1) + (0,1 х 0)
О = 0,4 + 0 + 0,9 + 0,2 + 0,1 + 0
О = 1,6
Налоговые льготы участникам и инвалидам Великой Отечественной войны имеют положительную общественную эффективность, так как оценка общественной эффективности О больше 1.
ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА
К ОЦЕНКЕ ЭФФЕКТИВНОСТИ ПРЕДОСТАВЛЕННЫХ НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ
ПО ЦЕНТРАЛЬСКОМУ СЕЛЬСКОМУ ПОСЕЛЕНИЮ
ПО ЗЕМЕЛЬНОМУ НАЛОГУ ЗА 2013 ГОД
Администрацией Центральского сельского поселения проведена оценка эффективности предоставленных налоговых льгот по земельному налогу за 2013 год.
Налоговые льготы в 2013 году предоставлены в виде освобождения на 100% детей-сирот и детей, оставшиеся без попечения родителей и в размере 100% участников и инвалидов Великой Отечественной войны.
В связи с тем, что таких категорий налогоплательщиков, как дети-сироты и дети, оставшиеся без попечения родителей нет на территории поселения, то и потери в местный бюджет отсутствуют. Следовательно, целесообразно отменить действующие льготы по земельному налогу.
В результате предоставления налоговой льготы такой категории налогоплательщиков, как участники и инвалиды Великой Отечественной войны, не наблюдается достижение конкретных результатов и качественных изменений в социально-экономическом развитии Центральского сельского поселения, но произошло улучшение положения социально незащищенных категорий граждан.
Следовательно, целесообразно не отменить действующие льготы по земельному налогу.
Начальник
отдела доходов и анализа
Финансового управления
по Тисульскому району
Л.Т.КЛЮКИНА
------------------------------------------------------------------